国立高雄大学出纳会计事务查核作业 - 高雄大学主计室.pdf

國立高雄大學出納會計事務查核作業 I. 作業要項表 項目編號 會 6-0 1 項目名稱 出納會計事務查核作業 承辦人員 廖家宏 5919154 分機8902 相關單位 本校各單位 辦理時間 每年 1 至12月 一、盤點庫存零用金時，應請保管人盤點並於旁監盤，勿碰觸 現金，以避爭議。 二、現金盤點應確實，密封現金應打開逐包清點。 注意事項 三、注意零用金單據是否合法，有無以未符規定之憑據充數之 情形。 四、注意保險櫃不得存放私人用品、金錢。 一、會計法 二、審計法 相關法令 三、內部審核處理準則 四、出納管理手冊 一、查核方式分為： 1.定期查核：每年5月由 主計室人員，進行實地查核。 2.不定期查核：視出納會計業務實際執行狀況，由主計室人員 每年至少 1 次不定期進行各項業務之重點抽 查。 二、出納會計事務查核之實施，兼採書面審核與實地抽查方式。 三、查核範圍包括： (一盤點出納組庫存現金) (二查核零用金作業) 辦理方式 (三)清查收據使用情形 (四)抽查收款作業情形 (五)抽查付款作業情形 (六查核專戶存款及銀行存款調節表) (七)定期存款查核 (八)保管款及保款品查核 四、完成查核後1個月內，撰寫查核報告陳核，如有缺失應通知 受查單位改正。 附件 附件、國立高雄大學 出納會計事務查核作業計畫 II. 國立高雄大學校務基金出納會計事務查核流程圖 由 主計室擬定查 核日期簽請校長 核定 赴受查單位查核： 1.準備查核文件並於查核日通知受查單位填妥相 關文件。 2.依內部審核處理準則、出納管理手冊及國立高 雄大學出納會計事務查核作業計畫 辦理查核。 一個月內撰寫查核 報告陳校長核閱 有否缺失 是 否 發函受查單位 查核報告正本 改正 歸檔備查 結束 附件 國立高雄大學 出納會計事務查核作業計畫 一、目的 為健