初级会计实务货币资金.pptVIP

1、银行汇票存款：银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 成熙宁 广州城建职业学院 申请 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 借：在途物资（原材料、库存商品、应交税费—应交增值税-进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 购货 采购完毕余额 入账 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费时——应交增值税-销项税额 银行汇票申请书 * * 2、银行本票存款：银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 成熙宁 广州城建职业学院 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 借：在途物资 （原材料，库存商品，应交税费—应交增值税-进项税） 贷：其他货币资金——银行本票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税-销项税额 购货 入账 申请 银行本票申请书 【例】 某工业企业发生以下业务： （1）企业填送银行本票申请书，委托银行办理不定额银行本票11700元，并向银行交存11700元。 借：其他货币资金-银行本票存款 11700 贷：银行存款 11700 （2）企业使用银行本票进行物资采购，发票显示结算金额为11700元，其中价款10000元，增值税1700元。 借：在途物资 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：其他货币资金-银行本票存款 11700 2、银行本票存款 成熙宁 广州城建职业学院 3、信用卡存款：信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 成熙宁 广州城建职业学院 申请 支付 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 借：管理费用 贷：其他货币资金——信用卡 销卡 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡 信用卡申请表 【例】某工业企业发生以下业务： （1）向发卡行申领信用卡，经银行审查符合条件，并交存备用金30000元，银行为其开立信用卡存款账户，发给信用卡。企业受到银行盖章退回的缴存备用金的进账单。 借：其他货币资金-信用卡存款 30000 贷：银行存款 30000 （2）企业收到开户银行转来的信用卡付款凭证及所附发票账单5000元，企业核对对账后，确认为支付管理人员的差旅费。 借：管理费用 5000 贷：其他货币资金-信用卡存款 5000 （3）企业为信用卡续存资金10000元，并收到存款回单。 借：银行存款 10000 贷：其他货币资金-信用卡存款 10000 3、信用卡存款 成熙宁 广州城建职业学院 4、信用证保证金存款：信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 成熙宁 广州城建职业学院 申请 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 借：材料采购（原材料、库存商品、应交税费——应交增值税-进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金 借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 购货 采购完毕余额 信用证申请表 【例】某工业企业发生以下业务： （1）企业要求银行对境外供货单位开出信用证30000元，收到开户行盖章退回的企业提交的“信用证委托书”回单。 借：其他货币资金-信用证保证金存款 30000 贷：银行存款 30000 （2）企业收到境外供货单位信用证结算单及所附发票账单，价款20000元，增值税3400元，经核对后确认无误。 借：在途物资 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：其他货币资金-信用证保证金存款 23400 （3）企业未用完的信用证保证金金额6600元，已转回开户行。