财务报告会计档案.ppt

财务会计报告 财务会计报告编制的基本要求 总体要求： 企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告； 企业负责人对本企业财务会计报告真实性完整性负责。 具体要求： 财务报告编制时间： 财务报告编制的资料来源：真实的交易事项及完整的账簿记录资料 对会计报表中会计要素的确认、计量：合理、不得随意改变 结账日：报告期最后一天 编制年度财务报告前应进行的工作：财产清查、核对帐目、结账、检查差错 会计报表的表格：国家统一会计制度规定的表格格式 会计报表之间、报表各项目之间对应关系的数字：应当一致，本期与上期的数字应当衔接 对外提供财务会计报告的基本要求 对外提供的会计报告所反映的会计信息：应当真实完整；并按规定的期限及时对外提供; 对外提供的财务会计报告应当依次编定页码、加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应当注明：单位名称、单位统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或季度或月份、报出日期， 需在对外报送财务报告上签章的有：（注意：签名并盖章）。 单位负责人、 主管会计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员） 总会计师 编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致 如会计报告是需要审计的，应将审计报告随同会计报告一并对外提供 十、会计档案管理 会计档案包括的内容 各类会计档案保管的期限 会计档案归档的手续 会计档案外借的规定 会计档案销毁的规定 会计档案交接的手续 会计档案包括的内容 会计凭证类： 会计帐簿类： 财务会计报告类： 会计档案移交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 银行存款余额调节表 对账单等 会计档案归档的手续 当年形成的会计档案：由财务会计部门保管一年； 保管期满后：由财务会计部门编制清册，移交档案部门； 注意：档案部门不能拆封整理，如需整理应会同原经手人和财务部门共同拆封整理。 档案排架 会计档案案卷题名 特殊情况： 未设立档案管理机构的单位，必须配备房屋和专用柜，指定专人保管。 出纳人员不得兼管会计档案的保管工作。 三、会计档案的利用 保存会计档案的最终目的，是为了利用，会计档案的整理、保管等工作，只是为利用奠定基础。 会计档案外借的规定 原则：不得借出！ 特殊需要借出时： 由本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下提供查阅或复制，并办理手续。 【例1】年度财务会计报告应当包括（ ） A、资产负债表B、会计报表附注 C、所有者权益变动表D、现金流量表 答案：ABCD 【例2】按现行会计制度规定，企业会计报表主要包括（? ）A、资产负债表? B、利润表? ??C、现金流量表 D、会计报表附注 答案：ABC 【例3】按月编制的财务会计报告包括的内容是（? ）。A、财务情况说明书 B、会计报表附注C、资产负债表 D、利润表 答案：BCD 【例4】以下会计资料中不属于会计档案的是（ ） A、现金日记账 B、总账 C、销货合同 D、购货发票 答案：C 【例5】各单位每年形成的会计档案，都应由（ ）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 A、会计机构 B、档案部门 C、人事部门 D、指定专人 答案：A 1、12月1日，某公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字，盖章后报出。 2、李某是某公司的会计主管，有一次与该公司会计科科长王某产生矛盾，一气之下把他调到计划科，并将该公司主任的女儿张某调入该公司会计科任出纳，兼任会计档案保管工作。张某没有会计证。 思考：以上人员的做法是否正确？为什么？ 课后作业 八. 编制财务会计报告 （一）财务会计报告的涵义及构成： 丨. 涵义： 由企业依法编制的，向不同对象提供，反映企业某一特定时期财务状况和经营成果及 现金流量等会计信息的文件。 财务报表 财务会计报告 财务报表— 应当披露的信息资料 “四表一注” 2、财务报告构成 （二）财务报表的分类及构成P34 财务报表 年度 财务报表 半年度 财务报表 季度 财务报表