全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引试行解读.pdf

全国中小企业股份转让系统 股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）解读 股票挂牌条件适用基本标准指引 1 依法设立且存续满两年 2 业务明确，具有持续经营能力 3 公司治理机制健全，合法规范经营 4 股权明晰，股票发行和转让合法合规 5 主办券商推荐并持续督导 6 股份转让系统公司要求的其他条件 2 依法设立的含义 • 依法设立，是指公司依据 《公司法》等法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请 登记，并已取得 《企业法人营业执照》。 • 1 ．公司设立的主体、程序合法、合规。 • （1）国有企业需提供相应的国有资产监督管理机构或国务院、地方政府授权的其他部 门、机构关于国有股权设置的批复文件。 • （2）外商投资企业须提供商务主管部门出具的设立批复文件。 • （3） 《公司法》修改 （2006年1 月1 日）前设立的股份公司，须取得国务院授权部门或 者省级人民政府的批准文件。 • 2 ．公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。 • （1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产， 明确权属，财产权转移手续办理完毕。 • （2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。 • （3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形。 3 存续满两年的含义及计算方式 • 存续两年是指存续两个完整的会计年度。 • 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有 限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评 估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司 股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。 4 股票挂牌条件适用基本标准指引 1 依法设立且存续满两年 2 业务明确，具有持续经营能力 3 公司治理机制健全，合法规范经营 4 股权明晰，股票发行和转让合法合规 5 主办券商推荐并持续督导 6 股份转让系统公司要求的其他条件 5 业务明确的含义 • （一）业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的业务、产品或服务、用途 及其商业模式等信息。 • （二）公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键资源要素，该要 素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合同、收入或成本费用等相匹配。 • 1 ．公司业务如需主管部门审批，应取得相应的资质、许可或特许经营权等。 • 2 ．公司业务须遵守法律、行政法规和规章的规定，符合国家产业政策以及环保、质量、 安全等要求。 • （取消了主营业务突出的说法） 6 持续经营能力的含义 • 持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按 照既定目标持续经营下去。 • 1 ．公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。营运记 录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。 • 2 ．公司应按照 《企业会计准则》的规定编制并披