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p ‘ s2s。33 商业银行内部控制制度研究 商业银行内部控制制度研究 提 要 我国目前虽然没有大面积银行破产倒闭。但是商业银行各类违规案件经 常发生。一些金融机构因无法偿还到期债务被中国人民银行关闭。究其原因 是我国商业银行在经营管理中，粗放经营思想严重，只注重业务发展，经营 规模盲冒扩张和市场份额提高．忽视内部控制制度的建立和完善。2OO】年 I2月l 0目．中国已经加入世界贸易组织，一方面中国银行业如何结合自身 的特点，发挥比较优势与世界贸易组织的金融业游戏规则接轨；另一方面更 重要事实表明，我国各商业银行的核心资本，人均利润，人均资本，人均资 产等竞争力指标与国外发达国家商业银行比较相距甚远，业务和技术水平差 距更大。 健全的商业银行内部控制制度具有从自身克服和控制风险的作用，有效 匈部控制是商业银行风险菅理的生命线。因此，本文借鉴市场经济发达，内 部控制制度完善的发达国家商业银行经验，结合我国特点的商业银行内部控 裁现状及其薄弱环节，用信息经济学说明商业银行风险是非对称信息，道德 危机，逆向选择的必然结果；用博弈论的方法进行现实商业银行监督与被监 督的经济成本与效益的研究分析，揭示银行分支机构连规经营的根本原因。 论证商业银行外部监菅与内部控制制度协调一致，共同防范风险。作者有针 对性地提出有效的符台中国商业银行实际的内拉建设的对策。 崔—毛词： 商业银行 风险 内部控，错朔嘲}掌分析 商业银行内部控制制度研究 商业银行内部控制制度研究 第一部分 导论 1．1选题意图 商业银行自二十世纪八十年代以来，尤其是最后十年、银行危机案在世 界范围频繁发生，直接地影响到各国银行发展和债权人利益。直接威胁到社 套金融体系的稳定和国家的安全。随着全球金融自由化与金融创新步伐的加 快以及世界经济一体化和金融全球化的深入，国际货币基金组织统计：在最 近二十年内，有130多个国家和地区，几乎占国际货币基金组织成员3／4， 都在不同阶段经历了银行业的严重问题，无论是市场经济发达国家，还是经 济转轨国家，都不同程度爱到影响④。最典型的让世界为之震惊的银行问题 有：英国巴林银行百年基业毁于一旦，国际商业信贷银行的清盘，日本大和 银行在美国境内经营权的丧失。无不说明商业银行的脆弱性。商业银行以经 营货币为对象，同时又是以盈利作为经营目的的企业；商业银行是相对于中 央银行和其它专业金融机构的概念，它作为各国金融主体，是唯一能够吸收， 创造和收缩存款货币的金融纽织。国际货币基金组织椅之通赫为存款倾向货 币银行②。商业银行是高风险行业，其业务特点就是吸收风险，获取收 益，风险和报酬管理是商业银行的业务核心。风险管理包括对现实或未来 风险识别，分析和控制，有效风险控制的关键是有一套行之有效的内部控制 机制。 从商业银行稳健经营的角度来看，各图中央银行在金融监管中的主旱作 用是毋庸置疑的，并且重点应放在作为金融业主体一商业银行自我控制风险 的制度建设及落实上，标本兼冶，防范风险，在防范金融风险这一目标上， 中央银行和商业银行应该有较大的重合，都是为了银行体系的健康和可持续 发展：具体说，就是实现商业银行的效益性，安全性，流动性的经营目标。 但中央银行的外部监管与商业银行的内部控制也有区别，前者注重宏观金 ①卡尔一约翰林捷瑞恩、古连加西亚、马垮I萨尔：瑶银行稳健经营与宏观经济政策》．中国金融出版 社．1997年版第3页。 ②黄达 氍货币银行学》，四川人民出版社1996年版．第198页．及张亦春：《货币银行学》．夏门大学出龋 社1995年版．第141页。 商业银行内部控制制度研究 融安全与效率，属于法冶，后者注重微观个体，属于自律，前者具有较强 的力度，后者着眼于自身的深远持久的建设。银行危机