出品退税、RD补贴及战略性自主创新政策.docVIP

出品退税、RD补贴及战略性自主创新政策财税政策在促进企业的出口方面一直发挥着重要的作用，而出口退税和RD补贴是我国为适应改革开放的需要对企业进行扶持的两种重要形式。本文通过考察我国目前的出口退税和RD补贴情况得出RD补贴是优于出口退税的政策工具，并提出在实施战略性自主创新政策过程中对企业应加强RD补贴的财税政策建议。 一、问题的提出 2004年，加拿大连续对我国发起了3起反补贴调查，开创了我国对外贸易领域遭受反补贴的先河；2007年3月30日，美国对中国出口美国的铜版纸产品征收10.9%至20.4%的临时反补贴税。加拿大和美国的行动给我们发出了危险的信号，今后，外国将更多地利用反补贴措施对我国进行贸易制裁。出口退税虽然在SCM协议中被认为不属于禁止性补贴和可申诉补贴之列，但是由于实施出口退税时没有完全实现出口零税率，所以常常被贸易伙伴国作为出口补贴进行调查，引起一些贸易摩擦，也影响了出口国企业的出口行为。 另外，我国自实施“科技兴贸”战略以来，在高科技产品的出口贸易方面已经取得了显著的成绩。主要表现为：一是我国已成为高新技术产品对外贸易大国；二是高新技术产品出口拉动全国外贸出口增长；三是促进国内产业结构升级；四是企业国际竞争力增强；五是搭建了影响日益扩大的高新技术成果展示和交易平台；六是形成珠三角、长三角和环渤海地区等各具特色的高新技术产品出口“增长集群”。但是我国的对外贸易也遇到结构性的挑战。从国际范围看，世界经济和贸易将保持增长，为战略进一步实施提供了空间。从国内形势看，我国已进入人均GDP1000至3000美元阶段，产业结构将加速变化，高新技术产业和对外贸易将在经济发展中发挥决定性作用。但应当看到的是，国民经济和外贸增长存在制约因素，粗放型经济增长方式未从根本上转变，资源和环境约束日趋紧张，企业核心竞争力仍然不强，这些将严重制约我国经济及外贸增长的质量和效率。因此，需要尽快转变贸易增长方式，实现国民经济与对外贸易的可持续发展。 财政部于2007 年6月19 日宣布, 从2007 年7 月1 日起大幅度调低出口退税率, 以控制外贸出口的过快增长，缓解过大的贸易顺差带来的各种问题。这次政策调整共涉及2831 项商品， 约占海关税则中全部商品总数的37%。政策主要包括三个方面： 一是进一步取消了553 项”高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税； 二是降低了2268 项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率； 三是将少数商品的出口退税改为出口免税。政府曾经在2006 年9 月和2007 年4 月对出口退税政策进行过较大的调整，对部分产品调低和取消出口退税。不到一年时间内, 政府多次调整出口退税政策，而且调整幅度越来越大，涉及范围越来越广，给整个出口产业带来了较大的冲击。 一般认为，出口退税在控制出口行为方面有着积极的作用，税率的提高会刺激企业的出口行为而税率的降低会使企业的出口行为放缓。刘普照（2002）指出，对于实施出口导向型贸易战略的东亚各国来讲，出口退税有着非常重要的作用。但是，随着东亚各国的劳动密集型产品的比较优势不在时，出口退税对增强企业的国际竞争力来说基本上起不到作用了。那么，作为我们多年使用的出口退税政策如何在优化产业结构，增强企业国际竞争力方面起作用就成了一个重要的问题。 二、出口退税政策所面临的困境 我国作为一个经济大国和贸易大国，在加入WTO后实施出口导向型贸易战略的国际背景和国内背景都发生了巨大的变化。在全球化进程当中，中国企业面临着越来越严重的国际竞争压力。由于缺乏核心技术，我们生产的手机不得不付出价格的20％，计算机价格的30％、程控数控机床价格的40％的专利费用。另一方面，随着劳动力成本的不断提高，我国劳动力的比较优势在不断弱化。因此，中国的产品由于缺乏核心技术，在国际竞争中的压力越来越大。为了适应日益增长的国际竞争压力，提高我国出口产品的竞争力，自主创新问题在对外贸易中的作用也日益重要和日益迫切。这就要求我们重新考虑以前所实施的出口导向型贸易战略和出口退税政策。 虽然出口退税政策在保持我国出口稳定增长方面有着不可替代的作用，但是对于促进国内产业结构升级，增强企业国际竞争力方面的作用并没有RD补贴起的作用强。并且我国自1985年实施出口退税政策以来，经过几年改革，目前出口退税政策已趋于完善，但仍存在好多问题。 首先，出口退税加大了东西部发展的不平衡。由于中央单独承担出口退税款，其实质是中央隐性地对出口地进行转移支付，出口越多的地方得到的好处越多。东部沿海地区每年的商品出口要占全国商品出口总量的80%-90%，远远大于中西部内陆地区，因此，贫穷的地方补贴了富裕的地方，各地经济发展越发不平衡。 其次，出口骗税行为严重。出口退税款对不法企业来说意