加工企业改制上市相关问题分析.docVIP

加工企业改制上市相关问题分析我国是劳动密集型国家，加工企业在我国起着非常重要的作用。近年来越来越多的加工企业开始走上改制上市的道路，本文根据《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》等法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件的要求的基础上，对加工企业改制上市需要注意的问题做一下简单的分析。 加工企业；股份制改制；上市 [中图分类号]F276.5; F832.51[文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2011）05-0003-02 一、上市主体股权结构问题 1.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。 2.发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 3.发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。 4.发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 二、关于公司内部组织结构问题 （一）关于管理团队 1.需建立稳定的管理团队，明确各自的职责和权限。 2.拟上市公司法定代表人通常由实际控制人（自然人）担任。 3.关于董事、高级管理人员人选确定，除法定任职资格外，需注意（1）根据《公司法》等规定，（董事、高级管理人员不得）未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；（2）董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员均及该等人员所投资、控制或担任除拟上市公司主体（含控股子公司）之外的公司董事、高管的企业均构成拟上市公司关联方，与该类人员及企业之间的交易均构成关联交易。 4、拟上市公司主体（含控股子公司）高级管理人员不得在实际控制人所控制的企业中担任除董事、监事以外的职务。 （二）关于议事规则及经营管理决策制度 需建立股东（大）会、董事会、监事会议事规则，工作细则，及具体的经营管理、投资决策制度，明确职能分工、权限、责任和工作流程，总经理建立职能部门的岗位职责和工作流程。 （三）关于组织机构运作 属于权限范围之内的事项应当按规章制度进行审议表决并形成相关书面文件，如会议通知、会议资料、会议决议、会议记录等。 三、关于资金来源问题 关于资金来源问题，建议公司充分准备相关证明，如系借贷资金，则收集相关借贷协议、划款凭证、还款凭证、还款收据，借贷事宜往来信函等；需注意： 1.、资金来源应当合法，不存在违反国家外汇管理、公司财会制度等问题。 2.如系借贷资金，则大额借款在上市之前应予偿还，需注意不得以拟上市公司股权进行质押或设定其他权利限制。 四、关于资金占用问题 （一）股东及其所控制的企业不得占用拟上市公司资金，建议尽快进行清理，避免在申报期财务资料中有所体现。 （二）法人之间资金拆借违反贷款通则等规定，建议根据会计规范要求进行处理；需注意，尽管股东对拟上市公司资金支持，亦需考虑资金占用费的支付，否则存在股东向拟上市公司输送利益问题。 （三）关于公司与自然人之间的大额借款，无论是出借还是借入，建议公司尽快清理，避免在申报期财务资料中有所体现。 五、关于关联交易问题 （一）在重组完成后，应当尽力避免通过关联方进行采购或销售，否则影响业务的独立性、利润的真实性等问题。 （二）有关关联交易事项进行审议表决时，需注意与之有关联关系的董事、股东应予回避。 （三）发生关联交易之前，需充分衡量该项关联交易的必要性、公允性，是否具有市场可比性，并充分准备相应的证明材料。 六、关于财政补贴问题 加工企业解决就业及税收方面做出了巨大贡献，政府可能有各种优惠补贴措施，建议公司与相关政府部门进行沟通，以符合法律法规及当地财政政策并且具有明确依据的形式进行入账。需注意，不得存在先征后返等直接违反国家规定的依据。 七、关于重大资产问题 （一）关于商标 （下转第5页） （上接第3页） 建议改制上市公司检查自己是否申请与公司“字号”及自主品牌相关的商标，申请范围不限于国内，亦可考虑未来经营需要的国际范围。 （二）关于土地出让金的缴纳 从法律风险角度，建议改制上市公司尽快缴纳出让金，避免因违反土地出让合同及土地管理法规而存在的风险；从公司当地土地管理实际情况出发，如当地土地管理部门同意缓缴且不致出现土地使用违法认定、处理问题，则最迟上市申报前需缴纳完毕土地出让金，以使土地资产权属真正落实。 （三）关于证房产 建议改制上市公司检查是否办理规划、建设等手续，取得产权证书，需注意办理过程