营业税的稽查与操作实务.ppt

  1. 1、本文档共105页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加标题 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 会议基调 年会视频:http:// 会议主题 1、携手超越,驭领未来 2、你在我心里面 ---用心创造新未来 会议主体环节 —年度总结:由公司各职能部门、高层做09年总结报告,传递10年度公司战略发展规划以及嘉许09年度优秀员工 —感谢晚宴:让员工在享受晚宴的同时,感受公司对他们一年来付出的感谢;让嘉宾感受耀光纺织的关注和企业文化 —员工才艺秀:加强员工互动,展现员工风采 3、租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的全额租金收入,不得作任何费用扣除。 4、仓储业的营业额为经营仓储业务向对方收取的全部费用。 5、立法、司法、行政机关的收费,如果不符合免征条件,如收费标准超过规定,则该项收费就应该征收营业税,且营业额为收费的全额,不得从中减除规定标准价格的部分。 稽查的一般方法 服务业包含的行业较多,没有适用各行业统一的财务会计管理办法。 1.对饮食业的稽查。稽查的主要方法是认真对收款凭证、原始凭证、电脑收款机记录进行审核。 2.对旅店业的稽查。稽查的主要方法是审查住宿登记本(或登记单)和旅店业专用发票 。 3.对旅游业的稽查。稽查的主要方法是通过稽查其自印收款凭证的领、用、存情况和旅客报名表等 。 4.对广告业稽查。稽查的主要方法是通过审查承揽合同、收款凭证,看其应收的收入是否人账 。 5.对仓储业的稽查。稽查的主要方法是通过审核现金、银行存款等账户及企业已开具使用过的收款凭证等,稽查其价外收取的种类款项 。 6.对租赁业的稽查。稽查的重点在非专业从事租赁业务的企业上。 八、转让无形资产应税营业额的稽查 应注意以下几个问题: 1.纳税人转让土地使用权,一般以实际实现的营业额作为计税依据,但对纳税人采用预收款方式转让土地使用权的,按规定,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。 2.以地换房的情况 。 3.中外合作建房营业税计税依据的确定。 会计处理 : 1.一般企业,计算应缴营业税时: 借:其他业务支出 贷:应交税金——应交营业税 2.金融保险企业,计算应缴营业税时: 借:其他营业支出 贷:应交税金——应交营业税 3.外经企业,计算应缴营业税时: 借:营业成本 贷:应交税金——应交营业税 4.上述企业在实际缴纳营业税时,应作如下会计分录: 借:应交税金——应交营业税 贷:银行存款(或“现金”等科目) 稽查的一般方法 1、了解纳税人无形资产的使用情况,结合“无形资产”账户核算资料,掌握其无形资产的构成及其转让情况 。 2、重点审查“其他业务收入”明细账,核实纳税人无形资产转让收入,并按税法规定计算确定应纳营业税,与“其他业务支出”、“应交税金”等明细账及其纳税申报资料核对 。 3、注意企业在土地使用权转让过程中有无发生合同外再签合同的现象。 九、销售不动产应税营业额的稽查 注意以下几个方面 ; 1.代收代付费用的处理。 2.合作建房营业税计征依据的确定。 3.外商投资企业从事城市住宅小区建设 . 4.房地产开发企业与包销商签订合同售房情况的营业额确定。 5.不动产抵押情况下营业税计税依据的确定。 6.以“还本”方式销售建筑物的营业额的确定。 会计处理 : 1.房地产开发企业销售不动产,计算应缴营业税时,应作如下会计分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 2.房地产开发企业以外的企业销售不动产,计算的应纳营业税: 借:固定资产清理 贷:应交税金——应交营业税 3.以上企业缴纳营业税时: 借:应交税金——应交营业税 贷:银行存款(或“现金”等科目) 稽查的一般方法 1.稽查“经营收入”、

您可能关注的文档

文档评论(0)

std85 + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档