增值税发票操作指南.ppt

发票开具前要在客户编码和销货单位编码中录入双方信息。 做完销项负数之后全联留存（已认证的需要给纳税人2、3联）。 如重开按照正常发票进行开具，需注意可以使用之前已缴纳的税款，多退少补，以免造成纳税人多缴税款。 普通发票跨月冲红在代开红字普通发票申请（全职能岗）模块中完成，按照流程操作完后打出销项负数票（全联留存），然后根据纳税人要求作废或重开。 注意事项： 冲红需要注意原因，在合理的情况下才可以做，但要求纳税人提供相关情况说明，如果需要作废发票提交税务调查报告（盖私章交给综合岗） 营改增提示点 1.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 2.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 3.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 4.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。 5.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。 6.税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。 7.国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。 营改增提示点 个人笔记 企业和个人代开增值税普通发票没有金额上限限制，个人每人每天不超过500元（含）免税，超过需要交纳3%的增值税，企业当月未满3万元（不含）不用征收增值税。 企业和个人代开增值税普通发票没有金额上限限制，个人每人每天不超过500元（含）免税，超过需要交纳3%的增值税，企业当月未满3万元（不含）不用征收增值税。 销售烟、酒类的企业需提供经营许可才能代开，而且需告知纳税人次月交纳消费税。 征收品目：征收品目的具体分类在36号文中有很详细的分类和总结，可参考36号文。 广告服务下设5种小类，分别是广告制作（传统国税业务）、广告设计（不征收文化事业建设费）、广告发布、广告宣传、广告代理（这3种需要征收3%的文化事业建设费），广告推广属于广告宣传类，次月需要纳税人进行文化事业建设费的申报，要在代开时提醒纳税人 企业和个人代开增值税普通发票没有金额上限限制，个人每人每天不超过500元（含）免税，超过需要交纳3%的增值税，企业当月未满3万元（不含）不用征收增值税。 水电费的销售代开发票需要纳税人通过水电公司或物业开具发票，如果属于第三方开具可以在前台代开。 由于征收品目涉及一般纳税人认定和税款入库级次，如果发生错误调整是很麻烦的，所以代开岗在开具发票时，一定要注意销货方开具的内容和对应的征收品目，以防出错。 普票共五联，国税留4、5 纳税人1.2.3（其中2.3给对方） 专票共六联，国税留5.6纳税人1.2.3.4（其中2.3给对方） 若遇到不确定的问题可以根据企业的经营范围并按照总局（纳服规范2.3版）、省局（海南省2015年8号公告 ）判断 个人笔记 2016年6月8日 三沙市国家税务局 初旭 目 录 代开发票相关政策 一 代开增值税专用发票 二 代开增值税普通发票 三 红字发票开具 四 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票”。 代开发票相关政策 01 增值税专用发票 一、代开范围 《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 一般纳税人 其他个人 能否申请代开