2015-03-25关于同一控制下企业合并对前期财务报表进行 - 华闻传媒.pdf

华闻传媒投资集团股份有限公司 关于同一控制下企业合并对前期财务报表 进行调整的说明 根据公司 2014 年 5 月 16 日召开的2014 年第一次临时股东大 会审议通过的《关于购买国视通讯（上海）有限公司 100%股权的议 案》，公司实际控制人国广环球传媒控股有限公司所属公司国视通讯 （北京）有限公司（以下简称“国视北京”）将其所持有的国视通讯 （上海）有限公司（以下简称“国视上海”）100%股权转让给本公司， 股权转让价格为 28,000 万元。为了今后手机电视业务操作和经营管 理的方便，公司以现金方式购买国视北京持有的北京国广视讯新媒体 科技有限公司（以下简称“国广视讯”）100%股权，股权转让价格为 100.00 万元。同时，为今后业务操作和经营管理的方便，本公司要 求国视北京将国视上海 100%股权先过户给国广视讯后，再将国广视 讯100%股权过户给本公司。2014 年8 月，国视上海100%股权过户给 国广视讯的工商变更登记手续和国广视讯 100%股权过户给本公司的 工商变更登记手续办理完成。上述股权收购完成后，本公司直接持有 国广视讯100%股权，并间接持有国视上海 100%股权, 国广视讯和国 视上海均成为本公司全资子公司。 本公司与国广视讯、国视上海在合并前后均受国广环球传媒控股 有限公司控制且该控制并非暂时性的，因此本公司对国广视讯的合并 为同一控制下企业合并，同一控制的实际控制人为国广环球传媒控股 有限公司。根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业 会计准则第 20 号——企业合并》、《会计准则讲解（2010）》的相关 - 1 - 规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自 最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并 财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其 资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论 该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均 反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现 的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目， 应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈 余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当 期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整， 同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在 以前期间一直存在。 国广视讯、国视上海均是2013 年 1 月1 日以后成立的公司，为 此上述合并报表范围变化对公司2013 年 1 月1 日的财务报表数据没 有影响，上述合并报表范围变化对2013 年 1 月1 日以后的财务状况 和经营成果的影响如下： 1. 对股东权益项目的累积影响数： 2014 年1 月1 日 所有者权益 追溯调整后 追溯调整前 影响 股本 1,846,262,977.00 1,846,262,977.00 资本公积 1,146,083,903.210 1,136,083,903.21 10,000,000.00 专项储备 5,338,060.99 5,338,060.99 盈余公积 232,711,966.63 232,711,966.63 未分配利润 1,175,751,531.05 1,176,883,349.55 -1,131,818.50 - 2 - 归属于母公司所有者权益 4,406,148,438.88 4,397,280,257.38 8,868,181.50 少数所有者权益 239,076,633.35 239,076,633.35 所有者权益合计