2016 年度居民企业所得税汇算清缴 - 上海市税务局.pptVIP

3、资产损失申报 　　（1）纳税人发生资产损失，按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》（沪国税所〔2011〕101号）有关规定应专项申报的： 按照专项申报要求准备相关资产损失申报材料，同时填报《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》（一式二份）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）》（一式二份）, 加盖纳税人公章并由法定代表人签字后，与相关材料一并随企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。 受理申报部门：第一税务所办税服务厅（莘砖公路258号三楼） 3、资产损失申报 　　（2）纳税人发生资产损失，按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》（沪国税所〔2011〕101号）有关规定应清单申报的： 按照清单申报要求准备相关资产损失申报材料，同时填报《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》（一式二份）, 加盖纳税人公章并由法定代表人签字后，与相关材料一并随企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。 受理申报部门：企业对应的各管理所 4、纳税申报相关资料 　　（1）企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。 　　（2）年度财务会计报告。若经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。当年发生研发支出的企业，应按照国家税务总局公告2015年第97号规定，填报《“研发支出”辅助账汇总表》，在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送。 　　（3）其他特殊涉税事项所需资料，请参照《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于做好2016年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税函〔2017〕15号）执行。 5、其他申报要点 （1）企业填报《企业基础信息表》（A000000）中“107从事国家限制或禁止行业”时应仔细确认，系统默认“否”，一般情况无需修改；“104从业人数”、“105资产总额（万元）”栏次请务必按申报年度季度平均值据实计算并修改，否则将导致企业无法正确享受小型微利企业优惠政策。 （2）企业填报时，如《基础信息表》（A000000）系统初始化数据101汇总纳税企业标识、102注册资本、103所属行业明细代码、201适用的会计准则或会计制度，以及《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）等初始化数据有误，请先与主管税务机关联系，完成基础信息维护变更后，再更新账户核定数据，确认无误后完成申报。 5、其他申报要点 　　（3）2016年度企业所得税纳税电子申报系统已增加部分企业所得税优惠政策的校验关系，金税三期税收减免优惠备案项目与企业实际享受优惠项目的填报会进行比对。 　　（4）填列申报表时，请仔细阅读申报表填表说明，详见《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）和《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）。 　　（5）申报扣款成功后，如发现申报错误，无法撤销申报，需前往主管税务机关上门更正申报。 其他注意事项： 内部培训材料，请勿外传！ 内部培训材料，请勿外传！ “ ” 企业所得税年度申报简介 松江区税务局 2017年3月 一、申报简介 二、注意事项 （1）电子申报（推荐方式） 　适用于开通电子申报的纳税人 网上电子申报企业端软件（eTax@SH3） 直接填报 通过《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端（2015版》填报后，将数据导入 一、企业所得税年度申报简介 （一）申报渠道 （2）上门申报 　 金税三期系统 前台申报界面 通过《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端（2015版》填报后，将数据导入 金税三期前台直接填报 二、企业所得税年度纳税申报