中华医事科技大学100年度暑期全校教师动力研习营会计室简报.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一、核銷流程 二、核銷注意事項 三、黏貼憑證用紙會簽流程 四、核銷業務洽詢單位 五、常見缺失 一.核銷流程 研發處經辦 計畫主持人驗收 單位主管 列管物品 保管組 總務長 會計審核 會計主任 主任秘書 校長 1、由計畫主持人列印核准後請購單做為粘貼憑證用紙。 2、發票、收據等相關支出憑證以粘貼於憑證用紙上。 3、同一家廠商若金額超過10,000元(含)應附三家估價單。 4、校長核章後送會計室作帳。 5、差旅費不必線上申請。於出差後檢附核准簽呈、開會通知單及假單。 備註：送至會計室作帳-國科會計畫正本一份影本兩份。 -政府機關計畫正本一份影本一份。 -產學計畫正本一份影本一份(100年8月份以後簽訂之產 學案以正本核銷即可) 。 人事費 差旅費 耗材、物品、雜費及設備 事務組經辦 (一)設備費 (二)人事費 (三)耗材、物品雜費 (四)憑證的種類 (一)設備 1.(依教育部規定：)單價達10,000元（含）以上、使用年限兩年以上，才可列為設備。 2.設備核銷時需檢附請購單、發票、三家估價單、驗收證明單、訂貨合約書等。 3.若為『獨家代理』應檢附其證明文件。 4.發票、請購單、廠商估價單、出貨單、驗收單等“品名”、“規格”、“數量”應一致。 5.會計預算科目： 行政用設備-其他設備(136101) 教學用設備-機械儀器設備(134101) * (二)人事費(1/2) 1.（年度）之各項所得：如主持人費、出席費、稿費、審查費、工讀金等等，請於當年度12月20日前完成核銷流程，並送至會計室作帳，以利申報年度所得。 2.請領按日或按時計酬之臨時工資請檢附出勤紀錄表。 3.請領人事費應載明請領事由、起訖時間、應領金額及受雇人之姓名、戶籍地址、國民身份證統一編號或直接附上影印之國民身份證。如附件一。 4.在職或在學人員不得擔任計畫人員；已擔任專任或兼任助理人員，不得再擔任臨時工。 5.國科會各類專題計畫應廻避新進用計畫主持人及共同主持人之配偶及三親等以內血親、姻親為專任助理、兼任助理及臨時工。 * 人事費(2/2) 6.通過國科會「大專學生參與專題研究計畫案」的學生，不得再兼任其他國科會計畫案之人員。 7.給付各類所得給外籍人士：如鐘點費、報酬等，應先代扣20%之所得稅，並依稅法規定於給付日起十日內完成稅款之繳納。（稅務問題請洽出納組） 1.完成請購程序，才可進行採購。 2.同一家廠商購買10,000元（含）以上之物品時需檢附三 家估價單。估價單應蓋上店章，才算完成估價。 3. 10,000元以下之物品不列為設備。 4.若在大賣場購買物品時，除取得統一發票外請檢附出貨 明細表。 5.向郵局購買郵票或郵寄貨物時，請取得『購買票品證明 單』並在購買票品證明單上的買受人填上【中華醫事科 技大學】。 6.粘貼憑證用紙上內容或金額塗改請簽名或蓋章。 7.同請購日期、同一家廠商，發票或收據請開立同一張(以 避免分散採購之嫌)。 * 耗材、物品雜費（2/2） 8.舉辦活動需投保時，要保人為『中華醫事科技大學』，不可為個人。核銷時並檢附要保書及投保名單。 9.採購的數量不可大於請購的數量，金額以不超過20%為限。 10.差旅費勿需線上申請，請依照人事室訂定辦法處理。核銷須檢附核准簽呈或開會通知及假單。 11.發票若不慎遺失請向廠商影印第一聯存根聯，並加蓋廠商負責人私章、統一發票章及與”核與正本無誤”章，並註明無法提出正本之原因。 12.發票金額大寫錯誤應作廢重開。 13.發票、收據等相關支出憑證內容須填寫完整 14.拿取收據時，若為統一發票專用章，則廠商須開立發票、而非收據。 * * 附件一 (四)憑證的種類-收據（1/6） 憑證的種類-三聯式發票 （2/6） * 三聯式發票：專供營業人銷售貨物或勞務與營業人。 交付買受人作為依法規定申報扣抵或扣 減稅額之用。應取得第二聯『扣抵聯』 及第三聯『收執聯』，核銷時第二、三 聯同時粘貼於粘貼憑證用紙上。 憑證的種類-二聯式發票（3/6） * 二聯式發票：專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人。 學校非營利事業單位屬非營業人 ，所以 請儘量索取二聯式發票。 憑證的種類-收銀機發票（4/6） 收銀機發票： 若取得時未