中国航运股份有限公司及其子公司.pdf

中國航運股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 「首次採用國際財務報導準則」(以下稱IFRS 1)選擇豁免之規定，於民國一○一 年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列於權益，並於民國一○一年一月一日 及十二月三十一日分別調整財務報表科目及金額增加 (減少)明細如下： 101.1.1 101.12.31 應計退休金負債 $ 16,911 9,928 保留盈餘 (44,069) (44,069) 未認列為退休金成本之淨損失 (27,158) (30,702) 累積換算調整數 - - 營業費用 - (3,722) 遞延所得稅負債 - 762 確定福利之精算損失 - 867 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 - 178 (4)合併公司依 IAS第 43段之規定，固定資產每一部份之成本相對於該項目之總成本若 屬重大，則一每部份應單獨提列折舊，惟依我國會計準則於民國 97年度以前取得 之固定資產並無此項規定，故該等資產之成本應重新計算，重新計算後於民國一 ○一年一月一日應分別調減保留盈餘及固定資產淨額34,715千元。另於民國一○一 年度因此調減少折舊及固定資產淨額1,542千元。 (5)合併公司有關固定資產帳面值之決定，於民國一○一年一月一日轉換日採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS 1)規定之認定成本豁免 ，並依行政院金融監督管理委員會金管證審字第1000032208號函規定，以「營利 事業資產重估價辦法」計算之土地重估價值做 為該項資產於轉換日之認定成本， 此項重估增值之金額為589,031千元，故合併公司於民國一○一年一月一日轉換日 將原依我國會計準則帳列股東權益其他項目之未實現重估增額589,031千元重分類 至保留盈餘項下。合併公司依民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號 函規定，就轉換日首次採用IFRSs編製財務報告時，因選擇適用 IFRSs第一號豁免 項目，而就股東權益項下之未實現重估增值轉 入保留盈餘部分，扣除屬於民國一 ○一年度已處分原產生前述轉入保留盈餘之相關資產部分後，預計於民國一○二 年一月一日提列特別盈餘公積579,228千元。 (6)合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依 IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各 項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此， 合併公司於民國一○一年一月一日及十二月三 十一日將依我國會計準則原分類流 動資產及負債項下之遞延所得稅資產及負債重 分類至非流動資產及負債項下之金 額分別為負債 3千元及資產24千元，原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期 實現年度重新分類為遞延所得稅負債－非流動之金額為 67,659千元及 1,921千元。 ～45～