会计核算制度 - 锦富新材.pdf

苏州锦富新材料股份有限公司 会计核算制度 苏州锦富新材料股份有限公司 会计核算制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据 《中华人 民共和国会计法》、财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指 南》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及分子公司。 第三条 公司及分子公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置 会计人员并指定会计主管人员。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位 责任制度。 第四条 公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人 民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填 制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。 第五条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 第六条 公司的会计年度自公历每年一月一起至十二月三十一日止。 第七条 公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。 第八条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条 公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使用中文。 第十条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第十一条 公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更 的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。 第二章 资产的核算 第十二条 公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 第十三条 公司的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、 存货等。 第十四条 公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 1 苏州锦富新材料股份有限公司 会计核算制度 公司应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银 行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对外币现金和 存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单 定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 第十五条 公司交易性金融资产，是指为了近期出售而持有的金融资产，包括以 赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 公司的交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易 费用在发生时计入当期损益。支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已 到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。公司在持有交易性金融 资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，公司将交易 性金融资产的公允价值变动计入当期损益。公司处置该金融资产时，其公允价值 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 第十六条 公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包 括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。 （一）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额。公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与应收 款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （二）坏账损失的核算方法： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收账款为期末余额大于等 单项金额重大的判断依据或金 于100 万元的应收款项；单项金额重大的其他 额标准 应收款为期末余额大于等于 50 万元的应收款 项 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生 了减值，根据其预计未来现金流量现值低于其 单项金额重大并单项计提坏账 账面价值的差额，确认减值