巢湖市地税局2015年企业所得税汇缴培训材料 - 安徽省地方税务局.pptVIP

税收优惠备案 1.小型微利企业税收优惠。小型微利企业继续通过填写纳税申报表相关栏次的方式履行备案手续。根据总局2016年第3号公告要求，将《企业基础信息表》（A000000）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。小型微利企业享受税收优惠的，其107项必须填写“否”。此外，今年建筑业企业不再归属“工业企业”范畴，其小型微利企业认定标准按照“其他企业”，即资产总额不超过1000万元，从业人数不超过80人的规定执行。请各单位务必做好宣传解释工作，尤其是核定征收企业，以上指标必须填写完整，否则年报汇总阶段须重新申报。 税收优惠备案 2.固定资产加速折旧。一是加强宣传。重点行业固定资产加速折旧政策现已覆盖生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业及轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见财税〔2015〕106号文附件）企业。请各单位对照金三“一户式查询”信息，对辖区内重点行业企业开展逐户宣传，确保政策知晓面达到100%。二是优化服务。按照总局公告2015年第76号要求，对固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策实行“以表代备”，即纳税人通过填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）履行备案手续。各单位相关工作人员应在熟练掌握政策及《明细表》填报方法的基础上，对《明细表》数据进行审核，对有需要的企业实行“一对一”填报辅导。三是提高质效。新修订的《明细表》逻辑结构清晰、严密，该表不仅承担了固定资产加速折旧政策的备案职能，对准确统计本地区固定资产加速折旧情况也具有重要意义。请各单位以此为契机，全面提高政策执行与数据统计质量。 税收优惠备案 3.研发费用加计扣除。本年度汇算清缴仍应按照国税发〔2008〕116号和财税〔2013〕70号文件执行，财税〔2015〕119号文件适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。请各单位统一宣传口径，加强对研发费用加计扣除政策的执行监管，发现纳税人错用政策的，应及时进行纳税调整。 4.其他各类税收新政。各单位还应结合工作实际，有针对性地开展技术转让、非货币性资产投资、资产重组等税收新政的培训辅导。 汇算清缴后续管理要求 1.加强数据清理。市局将在5月20日-6月20日期间，依托风险管理平台分批次开展申报数据质量清理，请各单位按市局下发的申报疑点组织逐户排查。各单位也应充分利用涉税通历史数据、纳税人提交的财务报表、金三查询统计等信息，实时开展申报数据质量清理，辅导纳税人排查风险、纠正申报错误，降低申报差错率。 汇算清缴后续管理要求 2.组织纳税评估。下半年，市局将结合本年度汇算清缴工作实际，对以下重点事项及重点行业开展纳税评估：企业发生资产损失税前扣除、申报税收优惠的；纳税调减金额较大的；不征税收入进行纳税调减但未相应调增不征税支出的；年报会计利润与会计报表不一致的；3年以上持续亏损且正常经营的；工资薪金税前列支金额与扣缴个税收入总额差异较大的；企业近年来申报投资收益免税金额较大的；房地产开发企业年度应纳税额低于当年度商品房预售和销售收入总额的2.5%的（项目位于市区及各县市人民政府所在地或县域范围省级开发区外的地区，原则上不得低于1.875%）。各单位应按市局下发的纳税评估名单，依法依规开展纳税评估，及时反馈评估成果。 企业所得税新政 查账征收企业所得税分类预缴问题 根据《合肥市国家税务局 合肥市地方税务局关于明确企业所得税相关征收管理问题的通知》（合国税发【2015】112号）第二条规定，自2016年1月1日起，停止执行《企业所得税分类预缴管理暂行办法（试行）》（合国税发【2010】17号），涉及行业的企业所得税预缴按照现行企业所得税法相关规定执行。查账征收企业填报《预缴纳税申报表(A类)》，按实际利润额预缴或按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴。 总结 企业所得税汇缴：汇缴软件获取、汇缴软件基础信息准确、优惠备案办理、年报申报、申报风险提示更正、后续风险评估 谢谢大家！ 巢湖市地税局纳税人学堂 2015年度企业所得税汇算清缴培训 汇算清缴工作要求 1.强化组织领导 企业所得税汇算清缴，是纳税人税法遵从度的重要体现，也是对地税机关执行力与征管水平的集中考验。今年的企业所得税汇算清缴，恰逢金三上线与营改增全面推进的关键节点，加之客户端软件上线较晚，工作难度进一步加大。各单位要充分认识今年汇算清缴工作面临的客观困难，按照市局要求周密计划，加强管理，突出重点，注重质效，确保申报各项工作圆满收官。 汇算清缴工作要求 企业所得税汇缴，不但只针对企业所得税，还包括纳税人2015年度和以前各年度应纳各