本竞争力规划、分析与管理.ppt

甲产品质量成本计算表（一） * 管理费用列支质量费用明细表 * 甲产品质量成本计算表（二） * 成本分析——视角3：质量成本分析 总结 单位产品质量成本 1400 分解 显见成本 隐含成本 占% 产品成本列支 占% 管理费用列支 占% 353 25.22 737 52.64 310 22.14 单位产品总成本 7025 单位产品质量成本/单位产品总成本 19.93% * 总成本节约测算程序 1、测算由于产品产量增加而固定成本相对节约 2、测算由于降低材料、能源消耗而获得的节约 3、测算由于劳动生产率提高而节约的工资 4、测算由于固定资产的增减变动而使折旧费用的增减变动 5、测算由于管理效率提高而减少人力、由于管理严格而减少浪费而引起的管理费用节约 6、测算由于统一资金划汇业务、减少应收帐款、减少库存、减少贷款等降低财务费用 * 项目 计量单位 单价 炼焦车间（产量：260千吨） 烧结车间（产量：600千吨） 炼铁车间（产量：530千吨 数量 金额（万元） 数量 金额（万元） 数量 金额（万元） 自制 半成品 焦炭 烧结矿 生铁 钢水 小计 千吨 千吨 千吨 千吨 1340元/吨 550元/吨 1830元/吨 280元/吨 260 600 - 34840 33000 67840 原材料 烧碳 铁矿石 块铁矿 球团矿 其他 小计 千吨 千吨 千吨 千吨 700元/吨 300元/吨 300元/吨 350元/吨 405 28350 2600 30950 495 14850 8150 23000 175 85 5250 2975 5590 13815 副成品 高炉煤气 焦炉煤气 铁皮 废钢 筛焦粉 筛烧结矿粉 小计 1000立方米 1000立方米 千吨 千吨 千吨 千吨 0.1元/立方米 0.5元/立方米 220元/吨 1200元/吨 500元/吨 130元/吨 -155000 -35 -7750 -1750 -9500 10 35 暂用65 自产65 220 1750 0 1790 -960000 -9600 -9600 燃料和动力 电力 工业用水 高炉煤气 焦炉煤气 其他 小计 千度 1000立方米 1000立方米 1000立方米 1.1元/度 0.7元/度 0.1元/度 0.5元/立方米 15000 10000 27000 25000 1650 700 2700 1250 6300 2000 155000 15000 2200 1550 750 - 4500 20000 2500 440000 20000 2200 1750 4400 1000 2000 11350 直接工资 人 12000元/人 130 156 150 180 250 300 制造费用 6038 2838 10725 期间费用 单位 640000元/单位 14 896 8 512 40 2560 合计 34840 33000 96900 附注 变动成本 27906万元（80.1%） 29650万元（89.8%） 83705万元（86.3%） 固定成本 6934万元（19.9%） 3350万元（10.2%） 13285万元（13.7%） 带为成本 1340元/吨 550元/吨 1830元/吨 * 项目 计量单位 单价 转炉车间（产量：580千吨） 板坯连铸车间（产量：520千吨） 生产成本合计（产成品：520千吨） 数量 金额（万元） 数量 金额（万元） 单位成本（元/吨） 数量 金额（万元） 单位成本（元/吨） 自制 半成品 焦炭 烧结矿 生铁 钢水 小计 千吨 千吨 千吨 千吨 1340元/吨 550元/吨 1830元/吨 280元/吨 530 96990 96990 580 126440 126440 2431.50 原材料 烧碳 铁矿石 块铁矿 球团矿 其他 小计 千吨 千吨 千吨 千吨 700元/吨 300元/吨 300元/吨 350元/吨 10 300 6735 7035 5200 5200 100.00 405 495 185 85 28350 14850 5550 2975 28275 80000 1538.50 副成品 高炉煤气 焦炉煤气 铁皮 废钢 筛焦粉 筛烧结矿粉 小计 1000立方米 1000立方米 千吨 千吨 千吨 千吨 0.1元/立方米 0.5元/立方米 220元/吨 1200元/吨 500元/吨 130元/吨 耗用70 自产20 6000 6000