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* * * * * * * * * * * * * 收款凭证、付款凭证的填制 第二章 记账凭证 * 典型的原始凭证（一） * 典型的原始凭证（二） * 思 考 对于上述展示的2张原始凭证，能否描 述一下发生了哪些具体经济业务？对 于确定的会计分录，应借助于何种会 计载体来加以记录？ ? * 讲解案例：××年1月2日，接银行收款通知，收到投资单位投入货币资金100 000元，已存入银行存款户。 讨论：该经济业务的会计分录应如何编制？ 会计分录： 借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 * 银行存款 收到投入资金 ×× 2 1 收 1 实收资本 ×× 1 * 1.收款凭证的填制方法 （1）凭证上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目； （2）凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期； （3）凭证右上角的“字第号”处，填写“银收”“现收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号； （4）“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明； （5）“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目 一收款凭证 * 收款凭证的填制方法 （6）“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额； （7）“合计栏”填写各发生额的合计数； （8）凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数； （9）凭证下边分别由相关人员签字或盖章； （10）“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。 * 2练习案例：2005年3月10日白云糖果厂销售糖果给胜利商场，数量4100盒，单价11元，金额45100元，增值税7667元，价税合计52767元，开增值税专用发票，收到转账支票一张，已填制进账单将货款存入开户银行。 讨论：该经济业务的会计分录应如何编制？ 分组练习：根据以下提供的两张原始凭证，填制收款凭证 * * 中国工商银行 进账单 （回单或收账通知） 收 款 人 全 称 白云糖果厂 付款人 全 称 胜利商场 帐 号 24－3563 帐 号开户银行 工商行 开户银行 建设银行华西支行 人民币伍万贰仟柒佰陆拾柒元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 2 7 6 7 0 0 票据种类 支 票 收款人开户银行盖章 票据张数 壹 张 单位主管李三 会计王四 复核张三 记账李云 * 应填制的收款凭证如下： * 二付款凭证 1.填制方法 （１）凭证上角“贷方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金” （3）凭证右上角的“字第号”处，填写“银付”“现付”或“付”字和已填制凭证的顺序编号； （5）“借方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金支出相对应的一级科目及其二级科目 （２）（４）（６）（７）（８）（９）（１０）和收款凭证一样 * 2.例题：2006年5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2 000元，以现金支付。 * 分组讨论 （1）、针对以上借款业务，应如何编制会计分录？ （2）、填制出正确的付款凭证。 * * 总结：收款凭证与付款凭证填制的要点 收款凭证的借方科目只有库存现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。 收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中。 * 付款凭证的贷方科目只有库存现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将贷方科目设在上方。 付款凭证的借方科目在对应的表格中。 * 如果是银行存款和现金之间相互划拔的业务，如将现金存入银行，或者从银行提取现金的业务，按我国会计实务的惯例应编制付款凭证，一般不编制收款凭证，更不能将一笔业务编制两张凭证。 注意 * 填制记账凭证： 1.2006.5.17从银行提取现金20000.以备发放工资（附件1张） 课堂练习 * 课后思考题 06年5月20日厂部质管员李阳出差回来报销 差旅费1600元，并交回现金余款400元，对 于该笔经济业务，应如何填