2016年企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹.ppt

此处添加公司信息 2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学校培训颜莹 视频培训结束后，相关课件将上传至: 1、株洲市国家税务局门户网站/（下载路径：税收宣传-税收专题-企业所得税新优惠政策-培训课件） 2、株洲市地方税务局门户网站，供纳税人免费下载 企业所得税优惠管理 2 年度纳税申报表 1 基本框架 封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单 1张基础信息表（A000000），1张主表（A100000），39张附表，共41张编号表。 附表的表单编号：千位是一级；十位是二级；个位是三级。 整体报表编号顺序 收入成本费用表 （编号1—4） 境外所得抵免表 （编号8） 纳税调整表 （编号5） 收入及加计扣除优惠表 （A107010—A107020） 弥补亏损表 A106000 税额减免抵免表 （A107040—A107050） 所得减免抵扣表 （A107020、A107030） 汇总纳税企业分摊表 （编号9） 主表 A100000 整体报表填报顺序 收入成本费用表 （编号1—4） 纳税调整表 （编号5） 收入及加计扣除优惠表 （A107010—A107014） 弥补亏损表 A106000 税额减免抵免表 （A107040—A107050） 所得减免抵扣表 （A107020、A107030） 汇总纳税企业分摊表 （编号9） 主表 A100000 A000000企业基础信息表 A100000主表 包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 A100000主表—利润总额计算 行次 类别 项 目 金 额 1 利 润 总 额 计 算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 　 13 三、利润总额（10+11-12） 　 A100000主表 包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 A100000主表—应纳税所得额计算 利润总额 减：境外所得 A108010 加（减）：纳税调整 A105000 减：收入减免及加计扣除 A107010 加：境外应税所得抵减境内亏损 A108000 减：所得减免：A107020 减：抵扣应纳税所得额：A107030 减：弥补以前年度亏损：A106000 = 应纳税所得额 （税基计算结果的优惠） （税基计算过程的优惠） A104000期间费用明细表 劳务费 咨询顾问费 佣金和手续费 租赁费 运输、仓储费 修理费 技术转让费 研究费用 利息收支 汇兑差额 需要披露是否有向境外支付 企业所得税优惠管理 国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告（国税总局公告2015年第43号） 国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国税总局公告2015年第76号） 76号公告要点： 1.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（第三条） 2.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。（第六条） 3.企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。（第七条） 备案表 此处添加公司信息