Z财务控制优化方案.doc

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称 万氏乐财务控制优化方案 学生姓名 曾林芳 学生学号 201210001013 所属系部 会 计 系 所学专业 会计电算化 所在班级 12注会5班 指导老师 郭花容 ____ 起止时间 2015年3月—6月 湖南财经工业职业技术学院教务处制 目 录 一、万氏乐内部控制概述 1 二、万氏乐百货有限公司财务控制存在的问题及原因分析 1 （一） 1 （二） 2 （三） 2 三、公司财务内部管理预算的可行性策略 3 （一）降低采购成本 3 1.制定采购计划 3 2.对供应商实行分类管理 4 3.提高采购人员的综合素质 4 四、控制仓储成本 4 1. 运用ABC存货分类管理法则 4 2. 建立高效内部控制制度 5 （三）保证货物供应充足 6 1.形成新的供应链体系 6 2.建立健全内部控制制度，改善公司的财务控制环境 6  万氏乐百货有限公司财务控制调查报告 摘要 在万氏乐百货有限公司内部存在着很多方面的潜在亏损，这些潜在亏损是由企业经营管理活动的各个环节的控制不利所造成的，随着对财务管理和会计专业的学习，我们都掌握了一些对企业财务控制内容的分析能力，通过对万氏乐百货有限公司的财务控制内容进行分析和探讨，只有提高万氏乐百货有限公司内部控制水平，完善万氏乐百货有限公司控制制度是控制企业内部亏损的最有利手段，才能有助于企业提高经济效益，降低财务风险。通过分析万氏乐百货有限公司的财务控制中的问题，提高了我们运用专业知识解决财务问题的能力，对我们进一步学习专业知识打下了基础。 关键词：万氏乐百货公司；财务监管； 财务内部控制 一、万氏乐百货内部控制概述 （一）财务内部控制概述万氏乐作为一种企业联合体的组织形式，它的财务控制包括两个方面内容：内部控制和外部控制。财务内部控制是万氏乐管理的重要手段，是规范万氏乐财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施，是保证财务管理系统化、规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度以及符合实际的岗位规范要求。因而必须对投资及子公司的生产经营过程进行有力的规范、指导、监督、控制。这就决定了万氏乐这一层次的财务控制，不能代替其他层次管得过细、过于具体。在此基础上加强企业财务内部控制建设，建立以源头治理和过程控制为核心的内控体系，理顺财务工作流程，完善财务管理制度，加大财务监控力度，建立适应市场经济要求的财务内控体系，从而全面提升企业财务管理水平，提高会计信息质量。 （二）内部控制是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。我国目前财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的。其主要内容包括：资金筹集、流动资金管理、固定资产和无形资产的管理、固定资产投资和对外投资管理、成本费用管理、营业收入和利润管理、财务收支管理、企业清算、财务报告和财务分析等。财务管理的主要任务是：有计划地筹集资金，提高资金利用效果;参与经营决策、实行事前控制、不断降低成本、增加企业盈利;按照规定分配企业收入，正确处理投资者、国家、企业和职工之间的关系;对生产经营活动实行财务监督，维护财经纪律。 二、万氏乐百货有限公司财务控制存在的问题及原因分析 （一）财务管理机制相对不够健全，会计控制力度还不够，财务控制环境欠佳 ，管理控制不够完善，财务信息以价值形式综合反映企业的经营活动，通过财务信息可以正确评价企业的经营业绩，预测企业的发展前景。而家乐福规模庞大，组织机构复杂，导致上报的财务不真实，加之其内部财务会计制度，会计科目的设置不统一规范，因此财务报表难以正确地反映实际的财务信息。再加上家乐福对建立财务内控制度不够重视、有章不循，遇到具体问题时多强调灵活性，使内控制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。 再加上财务控制环境欠佳，财务人员的岗位设置不合理。财务核算环节的资金实收、实付等事项只是业务收付类事项在财务数据中的一种体现，这些业务起不到实际控制风险的作用，影响了财务风险的控制和财务管理职能的发挥。导致财务机构设置不合理。在现有的管理模式下，家乐福没有设置专门的财务部门，其对财务风险控制措施的缺失情况比较严重。由于人员管理权限、监控手段等原因，只能实现间接的、事后的监控，无法达到有效防范风险的控制效果。 （二）财务活动控制力较弱 家乐福资产管理制度不完善，存在资金控