Z企业重大财务收支审批制度方案设计.pdf

课 题 广弘企业重大财务收支审批制度方案设计 学生姓名 张菁 学 号 13 专 业 会计 班 级 3121 系（院） 经贸商务系 指导教师 阳志琼 职 称 副教授 二○ 15 年 5 月 21 日 1 毕业设计真实性承诺及指导教师声明 学生毕业设计真实性承诺 本人郑重声明：所提交的毕业设计是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取 得的成果，内容真实可靠，不存在抄袭、造假等学术不端行为。除文中已经注明引用的内容 外，本设计不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献 的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。如被发现设计中存在抄袭、造假等学术不端行 为，本人愿承担相应的法律责任和一切后果。 学生(签名)： 日 期： 指导教师关于学生毕业设计真实性审核的声明 本人郑重声明：已经对学生毕业设计所涉及的内容进行严格审核，确定其成果均由学生 在本人指导下取得，对他人论文及成果的引用已经明确注明，不存在抄袭等学术不端行为。 指导教师 （签名）： 日 期： 注：此声明由指导教师和学生本人亲笔签名。 2 目录 摘要 4 第一章 广弘企业财务收支审批制度的必要性 4 1.1 广弘企业简介 4 1.2 内部控制制度 4 第二章 财务收支审批制度设计的原则 5 2.1 全面控制和重点控制相结合的原则 5 2.2 事前审批和事后审批相结合的原则 5 2.3 不相容职责划分原则 5 2.4 科学性和实用性相结合的原则 5 第三章 财务收支审批制度设计的内容 5 3.1 设置财务收支审批人员和审批权限 5 3.2 设置财务收支审批程序 6 3.2.1 审批原始凭证应符合的条件 6 3.2.2 审批程序 7 3.3 制定财务收支审批内容 7 3.4 设定财务收支审批人员的责任 7 3.5 选择财务收支审批制度的模式 8 3.5.1 “一支笔”审批模式 8 3.5.2 分级审批模式 8 3.5.3 多重审批模式 8 3.5.4 混合审批模式 8 参考文献 9 3 广弘企业重大财务收支审批制度方案设计 摘要：当前一些单位内部管理松弛、控制薄弱，从源头上给舞弊，腐败行为予可乘之机。 同时造成了单位资产的流失，影响了利润水平，从而降低了其市场竞争力。为适应加入 WTO 的客观要求，在新形势下加强单位内部控制是现代管理制度建设的首要课题。2000 年国家先 后发布了《会计法》及《内部会计控制规范（试行）》，从法律的角度对内部控制作出规定。 意在规范会计行为，强化单位内部会计监督，提升单位内部经营管理效果，杜绝经济违法行 为于未燃。 关键词：财务收支,审批,制度,设计,流程 第一章 广弘企业财务收支审批制度的必要性 1.1 广弘公司简介 广弘企业是家大型食品企业，公司占地面积40000 平方米（其中生产厂房500 平方米，库房 600 平方米，化验室30 平方米，办公和生活用房400 平方米），拥有500 瓶／分钟PET 瓶灌 装线全自动生产流水线一条，300 瓶／分钟