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全球协作 中国税务指南 中国税收制度概述 金融业 6% 建筑业 11% 中国纳税义务人包括个人、单位和经济组织。目前主要税种如下： 生活服务业 6% 不动产的转移/租赁 11% › 所得税类： * 对于相关特定产品，减按13%的税率征收。 » 个人所得税 » 企业所得税 增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人。公司应为何种 › 流转税类： 类型的增值税纳税人主要是根据公司业务和财务会计系统的完善程 » 增值税 度在核定税种时与主管税务机关进行事先讨论而确定的。增值税一 » 消费税 般纳税人和小规模纳税人采用两种不同的计税方法，主要区别为销 › 财产行为税类： 项税的不同税率以及进项税能否抵扣。 » 印花税 » 契税 小规模纳税人的所有交易减按3%的税率征收，但不能进行增值税 » 土地增值税 进项税额抵免。 » 房产税 › 关税 当前，这将被视为过渡期，现阶段并不是所有增值税进项税额都可 被允许抵免，例如那些对于金融及生活服务行业征收的部分。并且 自2007年实行新企业所得税税法统一内外资企业所得税处理以来， 对于某些交易，增值税一般纳税人可以选择简易征收办法来缴纳增 外商投资企业不再享有税收激励或税收优惠政策，然而仍有一些重要 值税。（以5%的税率减征，但增值税进项税额不能抵免。） 因素与外国企业和外商投资企业密切相关，如： 除部分特例外，在中国出口货物纳税人可以享受出口退税，因此出 口货物的总体税负相对较低。此外，纳税人提供跨境试点行业服 › 居民企业/非居民企业 务，可以享受零税率或者免税政策。 › 新税收激励政策：如高新技术企业税收优惠、企业所得税计算 企业将由营业税改征增值税。 时研发费用加计扣除、技术转让所得免征流转税/所得税等等 › 源泉扣缴 企业所得税 流转税 纳税范围 增值税 除个体工商户和合伙企业外，在中国境内的所有企业（包括外商投 资企业、外国企业和国内企业）和盈利性组织都有义务缴纳企业 在中国境内开展如下业务的纳税人，有义务缴纳增值税： 所得税。 › 销售货物； › 居民企业：居民企业指的是在中国设立的企业或是根据其它国 › 提供加工、修理修配劳务； 家（地区）法律设立，但其实际管理层和控制方在中国境内的 › 进口货物；或 公司； › 提供服务。 › 非居民企业：非居民企业指的是根据其它国家（地区）法律设