全市国税系统企业所得税业务培训试题(三)..doc

全市国税系统企业所得税业务培训试题(三) 姓名： 阅卷人： 分数： 单项选择题? （每题1分，共20分） 1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A．本国企业? ?? ?? ? B．外国企业 C．居民企业? ?? ?? ? D．非居民企业. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ） A50 B150 C132 D100 3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ?）的税率征收企业所得税。A.10%? ?? ?? ?? ?? ? B.12%C.15%? ?? ?? ?? ?? ? D.20%. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（?）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%? ?? ?? ?? ?? ?B.12%C.15%? ?? ?? ?? ?? ?D.20% 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D．以上意见都不正确、中华人民共和国企业所得税法是A、2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C、2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D、2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的、6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 A100 B150 C110 D183.33 8 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（?） A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D．以上意见都不正确、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴 1、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A、三 B、五 C、二 D、十 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、20％ B、15％ C、25％ D、18％ 1、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A、4个月内B、2个半月内C、3个月内 D、5个月内企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率A、2007年3月16日 5年B、2007年2月16日3年C、2008年3月16日5年16、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失企业纳税年度发生亏损，准予