数据审计系统设计和分析.doc

数据审计系统的设计与分析 摘要:随着经济的迅猛发展，公司的数据规模的日益增大以致于人工审计工作变得更加复杂，鉴于此，设计一数据审计系统成当务之急，它的设计能够提高审计工作人员的工作效率，促进经济的进一步快速发展。 关键字：数据采集，SQL Server数据库，C#.NET Abstract：With the rapid development of economics,the datas increasing of company make the clerk’s of Audit works get worse!whereas,to develop a data audit system is becoming the first work now.his born will improve the efficient of works and advance the economics’ development! Key：data collect,SQL Server,C#.NET 1、引言 随着全球信息化建设的加快及计算机被广泛应用于企业的经营管理、财务管理、生产建设等方方面面，进一步加快了企业的信息化程度，企业的生产经营运作方方面面带的数据管理具有了网络化的新特点，信息化程度的加深对审计工作提出了挑战，是我们认识到设计计算机审计条件刻不容缓。随着经济的发展、公司规模化的不断扩大使得数据的规模不断增大以致在审计时得投入大量的人力、物力、财力。若能设计出一个简单的数据采集分析系统，则能根本性的解决审计人员工作量大的烦恼。所以设计一个数据采集分析系统迫在眉睫。有了它审计人员就可以通过其来进行数据方面简单的计算、统计、查询及筛选。研究本系统的根本目的就是为了解决手工审计耗时耗力的缺陷。 2、系统分析 a.前期调查 在审计之前要对被审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，方便后续工作的展开。计算机审计方式的前期调查就如同系统设计前期的需求分析一样同样需要对被审计对象进行相关了解，而前期调查的内容主要有一下几个部分: 名称 概念 目的 业务流程 被审计单位业务的操作方式及目的 形成初步审计思路，设计可行的审计方案，同时确定采集范围 业务操作准则 被审单位用的会计准则及国家和内部规定 为审计中发现的问题查找依据 计算机系统 操作系统、相关软件及其配置情况 方便数据的采集和转出。 数据库系统 数据存放系统，可进行数据查询、删除等 了解数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式 数据库结构 数据库中多数据表的关联关系 充分了解哪些对自己有用，哪些可以忽略，减少审计负担 根据前期调查对各部分的了解的情况，审计人员可以通过预先采集部分数据，对数据进行初步分析，以确定合适的计算机审计软件和审计方式。 b.审计数据的采集 审计数据的采集是进行数据审计的一个重要步骤。根据前期了解所确定的审计方案和该采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等计算机审计工作起着至关重要的作用。数据的采集也分为上个步骤;数据采集范围的确定、数据采集方法的确定及数据文件格式和数据文件大小的确定。 首先，数据采集范围的确定。对被审计单位的业务了解得比较深入后，可以根据需要只采集审计人员关注的数据表即可。但如果审计人员是初次对此类业务进行审计或是对此业务不是很熟悉，则审计人员应该采集被审计单位数据库中的所有表。如在证券行业，营业部代码表 、货币类型代码表 、业务代码表等都是此类型的表文件。如果没有采集这些看似不重要的表，往往到用到的时候才发现工作难以进行，需要重新取数。 其次，数据采集方法的选择。计算机数据采集的方法一般有以下几种： (1)利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是直接转出或者是经过处理后的数据格式符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是**财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其数据转出功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。 (2)利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。如：SQL数据库自身的”导入和导出数据”功能可以数据表全转存为其他格式文件。 (3)使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“Sqlserver备份数据取数”工具和“Sqlserver数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为.MDB格式文件。 (4)使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况下，只要被审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的