五邑大学暂付款管理办法.doc

五邑大学暂付款管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强学校暂付款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益，保障学校资金的正常流动和使用安全，根据有关财务规定和学校实际情况，制定本办法。 第二条 暂付款（应收款）是指学校暂时垫付给有关单位或人员的待结算款项，如教职工差旅费借款、零星采购借款以及各类应收、预付款等。 第三条 暂付款只能用于学校教学、科研、行政管理、后勤服务、基建等各项公务性开支，不得挪用于非公务开支。 第四条 各单位申请暂付款人员必须是学校正式教职工，其它人员不得申领暂付款。临时工和学生因工作、举办活动、外出实习等需要借款的，由负责该项工作的教职工作为借款人，并明确经济责任。 第五条 各单位负责人或经费项目负责人是借款的第一审批人，对本单位经费、项目经费借款的安全、使用、报账或归还等负领导责任；借款人负责借款的领款、使用、报销和归还等工作。 第六条 借款一般须有预算经费，无经费的不予借款。 第七条 暂付款按借款人和预付款单位进行明细核算，借款人应写明具体业务，“一事一借，一事一清”，借款业务与结算时的业务必须一致，不得一借多用。 第八条 严格控制暂付款的数额和占用时间，财务处要及时、定期对暂付款进行清理。 第九条 借款人因工作调动、长期离校、退休的，应将经手的借款全部结清，或向交接人移交清楚。未结清或未办理往来款移交手续的，财务处不予在离校单上盖章，人事处不得办理离校手续。 第十条 对于确实无法收回的暂付款，财务处要查明原因，分清责任，报分管财务工作的校领导批准，经“校长办公会议”做出处理意见后进行处理，不得长期挂账。 第二章 暂付款的办理 第十一条 借款的审批按下列规定办理： （一）一般经费（差旅费、会议费、零星购置等经费）借款金额在0.5万元以下的，由职能部门负责人或经费项目负责人、财务处科长审批。 （二）借款金额在0.5万元及以上至2万元以下的，由职能部门负责人或经费项目负责人、财务处负责人审批。 （二）借款金额在2万元及以上至10万元以下的，由职能部门负责人或经费项目负责人、财务处负责人、分管校领导审批。 （三）借款金额在10万元及以上的，由职能部门负责人或经费项目负责人、财务处负责人、分管校领导、分管财务工作的校领导审批。 （四）无经费预算借款以及特殊情况借款的，由职能部门负责人、分管财务工作的校领导、校长审批。 第十二条 申请借款的，由借款经办人如实填写的《五邑大学借款单》，详细填写借款人姓名、借款时间、业务发生时间、地点、款项用途、大小写金额、经费来源、预计结算日期等信息。经单位负责人或经费项目负责人签名同意，由相关借款审批权限的领导审批后，财务处方可办理借款手续。 借款单一式三联，第一联财务作支出凭证记账，第二、第三联用于借款结算。第二联与报销原始凭证作为结算借款凭证记账，第三联退还借款人，证明已办理结算手续。 第十三条 办理各类采购项目（基建、维修、设备、图书等）预付款的，必须有合同或协议，财务处严格按合同或协议规定的付款进度付款；列入政府采购项目的，按政府采购要求办理。采购项目的预付款由承办的职能部门办理请款单，写明预付款大小写金额，收款单位全称、开户行及账号，借款单位经办人、审批人签字，按付款程序办理。 第十四条 其它应收款类业务的结算，由业务经办人负责跟踪至结算完成。 第十五条 借款经办人与借款审批人不能为同一人。 第三章 暂付款的使用、报账和归还 第十六条 各类因公借款，在完成工作任务后，应及时取得合法的原始凭证和填制报销单据，并按各类经费的审批程序办妥全部手续后，到财务处办理结算借款手续。 第十七条 暂付款报销时间按下列规定办理： （一）差旅费借款的，出差人员在返校后5个工作日内办理报销手续。 （二）各类会议借款的，应在会议结束5个工作日内办理结算手续。 （三）其它各类业务借款，无特殊情况的，应在业务完成10个工作日内办理报销手续。 （四）设备预付款，已取得设备发票，使用单位已验收，办理了固定资产入库手续后，及时办理借款结算手续。 （五）工程预付款，按合同冲减工程进度款或工程完工后及时办理结算手续，预付工程款未结清的工程项目，不得支付工程决算余款。 （六）政府采购项目完成后，经办人要及时到财务处办理冲账手续。 第十八条 因各种原因未使用的借款，应及时办理还款手续。 第四章 暂付款管理责任 第十九条 财务处负责暂付款的借出、报销、收回、结余的明细核算工作；负责暂付款日常清理，随时清查暂付款的未结算情况，督促借款人按规定结算借款；负责针对暂付款存在问题进行专项清理，除平时催收外，每年集中清理催收两次（上半年五月份，下半年十月份），对每一笔跨年度借款作书面说明（可要求借款人提供）和处理意见；负责对无法收回的暂付款及时上报分管财务工作的校领导。 第二十