保险在移民美国税务中的功用(FO简易版)).ppt

保险在移民美国税务筹划中的功用 家庭财务安全管理系列实战课程之四 主申请人确认 风险评估 一、移民税务基本程序 二、移民美国基本税费介绍 车子 房地产 联邦税 州税 遗赠税 公司企业所得税 C-Co、S-Co 企业所得税 LLC、LP企业免税 购置美国房产的税负及费用 购房时的一次性成本：贷款费、信用调查费、房产证书调查费、房产估价费、律师费、契约登记费、交易费、印花税费等费用大约为房产价格的1%-8%，通常介于3%-5%，中介费（一般卖方负责），一般不会超过房价的6%。 房产税：1%-2.5%/每一年，州和地方政府根据财政需要来制定。房产的应税价值乘以房产税税率。 房屋维护成本 1、房屋保险。 2、物业管理费。在纽约、洛杉矶等大城市，物业费往往高于房产税很多。 3、维修费。一般建议准备房价的1%作为维修费用。 4、庭院、草坪等等维护费用。80-250美金/月 5、贷款利息 谁是美国所得税的税务居民 美国公民。 绿卡持有者。当年度任何一个时点曾是美国合法的永久居民（即持有绿卡），此即为永久居民测试。、 虽然未持有绿卡，但当年度在美国居留达到183天或以上；或虽然未持有绿卡，但在当年度居留超过31天，且前年、去年、当年三个年度分别依1/6、1/3、1加权计算的天数总计已达183天（此即为实质居留测试），能证明当年度具有外国税籍，并且与外国有更紧密关系大于美国的，可主张被视为非美国税务居民，如未能证明则为美国税务居民。 注：如果不是绿卡持有者，最好每年在美国居留天数均不超过（含）121天， 如此就不会符合实质居民测试。 非美国纳税居民购房-出租所得或出售所得需征 资本利得税 出租所得 总额法。按租金收入的30%计算（不能扣除贷款利息）? 净额法。租金收入—费用（贷款利息、税、管理费用），按外国人一般所得税率课征 出售所得 持有期间没有超过一年，按短期资本利得纳所得税。 持有期间超过一年，按长期资本利得纳所得税，最高税率为20%。 注：美国国税局为避免外国人把出售款直接全部汇走，因此会先扣缴售价的10%，等到第二年申报1040NR表，申请多退少补（通常是会退税） 持有人死亡 遗产价值超过60000美金（免税额6万美金），需申报并纳遗产税，税率最高40%（2013年）。注：美国银行存款对外国人来说不属于美国境内遗产，是不需要纳遗产税的。 解决方案：购房，一外国人赠与美国籍亲属资金购买房子，将来美国籍亲属出售 房产时（需自用条件）有25万美元的免税额（单身25万，已婚合并申报的有50万 免税额）；二对于房产继承，最好在过世前出售房产以存款继承，只需征最高20% 资本利得税，而无需征遗产税。 联邦个人所得税之计算略知 所得项目 项目说明 金额$ A.薪资 W-2 全球所得 B.理财所得 1099-NT, 1099-DIV于Schedule B中计算 全球所得 C.资本利得 1099-B于Schedule D中计算 全球所得 D.租金所得 1099-MISC 于Schedule E中计算 全球所得 E.其他所得 K-1 全球所得 扣除项目 项目说明 　 A.房屋贷款利息 ≤1098表 实际金额 B捐赠 ≤美国境内受赠机构出具的捐赠收据 逾250需收据 C.医药支出 ≤医院或诊疗支出 AGI 7.5% or 10%以上 D.个人税捐 ≤州所得税、房产税，或其它特定期间可列报扣除的税捐 实际金额 E.美国大学学费 ≤1098-T表或其它付款资料（支票或信用卡账单） 约$2000 or 2,500 F.其他 伤亡灾害、盗窃损失、(包括联邦政府宣称灾区) 扣除保险AGI10%以上超过100部分 美国联邦所得税2014年税率 课税级距 税率 单独申报 应纳税额 合并申报 应纳税额 10% $0～9,075 $907.50 $0~18,150 $1,815.00 15% $9,075~36,900 $5,081.25 $18,150~73,800 $10,162.50 25% $36,900~89,350 $18,193.75 $73,800~148,850 $28,925.00 28% $89,350~186,350 $45,353.75 $148,850~226,850 $50,765.00 33% $186,350~405,100 $117,541.25 $226,850~405,100 $109,587.50 35% $405,100~406,750 $118,118.75 $405,100~457,600 $127,962.25 39.60% $406,750以上 $118,118.75+39.6% $457,600以上 $127,962.25+39.6% 如何判断是用哪个一般所得税率和资本利得税率（