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中国大唐集团环境技术有限公司 工程费用管理办法（征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为加强中国大唐集团环境技术有限公司EPC工程项目费用管理，准确反映项目费用执行情况，有效控制建设成本、提高工程建设效益，根据国家有关法律、法规及相关规定结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法依据《企业会计准则》和《中国大唐集团公司会计核算办法》总体要求制定。 第三条 本办法适用于环境技术公司及其分子公司、事业部、工程项目部。第二章 会计科目设置及说明 第四条 会计科目设置 本办法根据中国大唐集团公司《会计核算办法》设置科目体系，按“项目前期费用”和“项目管理费用”设置相关明细科目，进行明细核算。具体科目参照《会计科目表》。（附件1） 第五条 会计科目定义及核算内容 （一）“项目前期费用”定义及核算内容 项目前期费资料费、办公费、奖励金待费、咨询费、等是指按照国家现行的建筑施工安全、施工现场环境与卫生标准和有关规定，购置和更新施工防护用具及设施、改善安全生产条件和作业环境所需要的费用。—待分摊费用”明细科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”、“应付职工薪酬”科目。 3.2月末对待摊费用进行分摊，借记“项目管理费-项目建设管理费-分摊转入-待分摊转入”贷记“项目管理费-项目分摊费-待分摊费用-分摊转出”。 3.3项目管理费按月进行分摊，由事业部提交需要分摊的项目清单（附件2），财务部根据项目清单按照执行概算或预计发生的总成本，按比例分摊记入各个项目。 第七条 项目费用预算及控制 与人员工资、社保支出、福利等相关费用的预算及控制参照公司人力资源部制定的相关制度执行。 与项目管理费、项目前期费用的相关标准、控制制度参照成本控制中心相关制度执行。 第八条 本办法由财务与产权管理中心制定并解释，自发布之日起开始执行。 附件1 会计科目表 序号 级次 科目编码 科目名称 核算类型 1 2 640105 项目管理费\ 部门项目核算 2 3 项目管理费\项目分摊费\ 部门项目核算 3 4 6401050201 项目管理费\项目分摊费\分摊转入人工费 部门项目核算 4 5 640105020101 项目管理费\项目分摊费\分摊转入人工费\薪酬分摊 部门项目核算 5 6 64010502010101 项目管理费\项目分摊费\分摊转入人工费\薪酬分摊\工资分摊 部门项目核算 6 6 64010502010102 项目管理费\项目分摊费\分摊转入人工费\薪酬分摊\工资外分摊 部门项目核算 7 5 640105020102 项目管理费\项目分摊费\分摊转入人工费\劳务分摊 部门项目核算 8 4 6401050202 项目管理费\项目分摊费\其他管理费用分摊 部门项目核算 9 4 6401050203 项目管理费\项目分摊费\场地费用分摊 部门项目核算 10 4 6401050205 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用 部门项目核算 11 5 640105020501 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬 部门项目核算 12 6 64010502050101 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\岗位工资 部门项目核算 13 6 64010502050102 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\津贴工龄工资 部门项目核算 14 6 64010502050103 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\奖金 部门项目核算 15 6 64010502050104 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\先进处室个人奖金 部门项目核算 16 6 64010502050105 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\个税部分 部门项目核算 17 6 64010502050106 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\住房公积金（个人担） 部门项目核算 18 6 64010502050107 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\统筹内养老保险 部门项目核算 19 6 64010502050108 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\统筹内医疗保险 部门项目核算 20 6 64010502050109 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\统筹内失业保险 部门项目核算 21 6 64010502050110 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\补充医疗费 部门项目核算 22 6 64010502050111 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\职工体检费 部门项目核算 23 6 64010502050112 项目管理费\项目分摊费\待分摊费用\职工薪酬\医