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厦门厦工机械股份有限公司关于会计估计变更的公告
股票代码:600815 股票简称:厦工股份 公告编号:临2016-043
债券代码:122156 债券简称:12 厦工债
厦门厦工机械股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示:
根据《企业会计准则》等相关规定,公司此次会计估计变更采用未来适用法,
无需追溯调整已披露的财务报告,对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。
一、会计估计变更概述
为了使公司的会计估计更加真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果,公司拟
对应收款项的会计估计进行调整。
公司董事会于2016 年10 月13 日召开了第八届董事会第四次会议,以9 票同意,0
票反对,0 票弃权的表决结果,审议通过了 《公司关于会计估计变更的议案》。本次会计
估计变更已经公司第八届监事会第三次会议审议通过;独立董事对本次会计估计变更发
表了同意的独立意见。本次会计估计变更无需提请公司股东大会审议。
二、具体情况及对公司的影响
(一)、会计估计变更的主要内容:
变更前:
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:对资产负债表日单个客户欠款余额大于
1,000 万元(含1,000 万元等值)的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独
进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。若其差额大于按账龄组合计提的坏账准备金额,按其差额计提坏
账准备;若其差额小于按账龄组合计提的坏账准备金额,按账龄组合计提坏账准备金额;
对于涉及诉讼的客户,根据其账面价值与预计可收回的金额(即查封、保全财产的估值
1
或可执行的财产)的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。
(2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
坏账准备的计提方法
(计提方法同上)
(3)按组合计提坏账准备应收款项
在资产负债表日,本公司除关联方之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应
收款项不计提坏账准备之外(主要包括即期信用证、履约保函等),经单独测试后未减
值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试的单项金额不
重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备:
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法
关联方组合 关联方关系 本公司对于关联方单位应收款项余额不计提坏账准备
有确凿证据表明不 本公司对于有确凿证据表明不存在减值的应收款项余
款项内容/性质
存在减值的组合 额不计提坏账准备
对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下:
应收账款 其他应收款 预付账款
账 龄
计提比例% 计提比例% 计提比例%
1 年以内(含1 年) 1 1 1
1-2 年
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