内部审计年度计划..doc

XXXXXX有限公司内控审计部年度计划: 引言 1、内部审计对企业的作用 2、内部审计部的主要职能 3、内部审计的范围 4、内部审计的工作流程 5、内部审计的年度计划 随着07年始的全球性金融危机波及的范围越来越广，更多的企业开始关注风险管理对企业经营的重要性，环境风险、流程风险、决策信息风险等等，如何使这些风险对企业的影响降至最低，是大家共同关心的问题，也是一个难题？ 一、内部审计对企业的作用 内部审计定义 内部审计是一项独立、客观的保证及咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运营。它通过系统化和规范化的方法评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 内部控制是一个管理过程 3、内部审计的要素 ?3.1、内部审计的地位要求独立和客观。 独立性是保证内部审计有效性的一个重要因素，其重要标志是组织地位，组织地位越高，独立性越强。内部审计部是董事会下设的审计委员会直接领导。客观性是确立内部审计可信度的重要前提，和独立性相比，客观性更具有积极的现实意义。? 3.2、内部审计的性质是一种保证和咨询。? 保证服务不仅包含了所有传统的审计服务，如财务审计、合规性审计、经营性审计等，还涉及IT审计等新型审计服务。内部审计还向管理者提供咨询服务，使组织运营与控制效果得到直接改善，并为组织增加价值。内部审计摆脱了追求独立性的束缚，变得更为主动、积极和富于参与精神。咨询服务通常由保证服务直接产生，同时，咨询服务也可能衍生出保证服务。? 3.3、内部审计的目的在于为组织增加价值? 内部审计定位于为组织增加价值，有助于其保持和提高职业地位，并使这一职业充满前所未有的活力。 3.4、内部审计的工作范围扩展到风险管理、控制和治理过程等各个领域。? 随着组织生存环境的复杂化和组织战略意识的增强，内部控制越来越多的受到组织整体风险和治理过程的影响，并紧随组织目标持续变化。因此，内部审计没有拘泥于原有的作用范围，而将在更广阔的领域，包括风险管理、控制和治理的各个过程发挥关键作用。 内控审计部的主要职能 1、检查监督职能。检查监督是内控审计部的基本职能，监察范围包括：一对公司的财务收支进行监督；二对重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督；三对公司内部管理和制度执行进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使各部门加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为公司实现经营目标服务。 2、管理控制职能。企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，内部审计作为公司控制系统中的一个重要组成部分，受公司董事会的直接领导，从公司全局的角度来发现、分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效的控制。3、经营诊断职能。内部审计通过开展各种审计掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的建议。同时，内控审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主、客观原因，从而实现对企业经营情况的诊断。 4、评价监证职能。内部审计熟悉企业生产经营情况，了解和评价企业的产、供、销，人、财、物，内、外运转及资源优化配置状况。通过开展各种审计对部门的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据；通过开展内控制度审计，对内控制度的健全性有效性进行评价，为完善内部控制提供依据；通过内部责任审计，对各部门负责人进行责任评价，为组织部门任用干部提供依据。通过审计，审计人员评价整个企业的生产经营状况，并针对所取得的成绩和存在的问题，提出具有建设性、针对性的评价意见和改进建议，协助高层管理者更有效地进行管理经营活动。 5、咨询服务职能。内部审计在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据；通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息；利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把各部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用；在对各部门实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题提出审计建议。内部审计利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审部门提供咨询服务。 三、内部审计的范围 1、经营审计 经营审计是通过分析检查公司的运营状况来确定组织活动的经济性、效率性和效果。经济性是指完成即定的目标所消耗的资源是否较少；效率是指己经配置的资源是否充分利用；效果是指在必要的资源条件下完成目标的程度。 经营审计的特征 （1）是一项独立的系统检查和评价活动； （2）着眼于管理目标和持续改善，注重建设性 （3）是对组织全部活动的检查 （4）要提出改进建议和措施 经营审计的种类 一般情况下可以分为职能性经营审计和组织性经营审计两种： 职能性经营审计。是对经营责任或经营活动的审计，如会计职能、