三章 消费税法.ppt

* * * * * * * 41．甲企业将一批原材料发送乙企业进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅助材料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ ）万元。 A、13.68 B、15 C、14.13 D、14.74 42．某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税） A.17 142.86　　 B.19 285.71 C.20 142.86　　 D.20 250.00? * 43．甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，上面注明加工费40000元，其中含代垫辅料15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。此项业务中涉及的消费税表述正确的是（ ）。? A、由甲酒厂缴纳消费税33050元 B、由乙酒厂代收代缴消费税33050元 C、由甲酒厂缴纳消费税35000元 D、由乙酒厂代收代缴消费税35000元 * 44．甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是（　）。 A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元 * 45．甲企业年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，不含税实际成本分别为7000元和3000元，支付不含税加工费分别为2000元和1000元，另取得一张普通发票，注明代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤。下列表述正确的是（ ）。 A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税。 B.甲企业实际负担的消费税为3050元。 C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元 * 46．根据规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。 A、抵偿债务的自产化妆品 B、用于本企业职工福利的自产卷烟 C、用于广告宣传的自产白酒 D、委托加工收回后直接销售的药酒 47．纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列不需要再缴纳消费税的有（ ）。 A.用于直接销售 B.继续加工成应税消费品并销售 C.用于对外投资或无偿赠送他人 D.用于职工福利品发放 * 48．进口应税消费品，其组成计税价格公式有（ ）。 A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率） 49．某进口公司进口小轿车100辆，每辆车关税完税价格为14.3万元，每辆车缴纳关税4.1万元，已知小轿车适用的消费税税率为9%，则该批进口小轿车进口环节应缴纳的消费税是（ ）元。 A、76 B、87 C、181.98 D、165.6 * 50．某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元，假设关税税率为30%,消费税税率10%，则进口环节还需缴纳（ ）。 A、消费税6.5万元 B、消费税7.22万元 C、增值税11.05万元 D、增值税12.28万元 51．某进口公司进口啤酒10吨，每吨啤酒关税完税价格为2500元，关税270元/吨，则该批啤酒进口环节应缴纳的消费税和增值税分别是（ ）元。 A、2200 5083 B、2500 5083 C、2200 5134 D、2500 5134 * 52．某公司进口白酒5吨，关税完税价格6万元，海关应征进口关税2万元，则进口环节还需缴纳（ ）。 A、消费税26250元 B、消费税21250元 C、增值税18062.5元 D、增值税17212.5元 53．某烟草进出口公司从国外