第4章 个人信托.ppt

第四章 个人信托业务 （二）主体 委托人是个人 受托人可以是个人或机构 受益人是个人（自益信托、他益信托） 个人信托业务分为生前信托与身后信托 生前信托是委托人在世时要求受托人为其办理有关的信托业务，信托契约限于委托人在世时有效； 身后信托则是受托人办理委托人身后的有关信托事项（如执行遗嘱、管理遗产等），信托契约只在委托人去世后生效 二、个人信托业务的特点 （一）信托目的的多样性。 1、积累财富 2、专业管理 3、指定受益人(实现财产收益的合理分配，减少家庭纷争) 4、财产规划（保险、节税、退休计划、财富管理等） 5、规划遗产，造福子孙（避免遗产继承的纷争，减少后人因缺少财产管理能力所造成的财产缩水的不良后果） （二）弹性及隐秘性强 个人信托具有很强的灵活性（信托财产、信托内容、信托目的都很灵活，受托人有为委托人必威体育官网网址的义务） （三）可以保持财产的完整性 《信托法规定》，信托关系并不因委托人或受托人死亡、破产或丧失行为能力而消灭。信托财产独立于受托人的固有财产,并且委托人在信托期间所形成的债务不会影响到信托财产 （四）受托人既要对人负责又要对物负责 三、个人信托的适用主体 1、在管理投资方面缺乏经验或想享有财务方面专业服务的人。 2、财产移转子女而需要进行信托规划的人。如子女依赖心强或子孙众多欲避免遗产继承的纷争。 3、为贯彻被继承人的意旨，设立遗嘱约定继承方式的人。 4、因遗产、彩券中奖、退休…..等而收到大笔金钱的人。 5、家财万贯者，欲隐匿财产，避免有心人的觊觎。 6、其它如家有身心障碍者、有钱却没闲理财者、子女浪费挥霍者、年老膝下无子者……均可借助个人信托保障自己或受益人的生活，完成特定信托目的。 四、个人信托的成立步骤 （一）确定信托目的（希望实现维护财产完整、财产增值、隐匿财产、退休安养、照顾未成年子女、管理不动产等） （二）确定需交付的信托财产（金钱、有价证券、动产、不动产） （三）确定受益人（自益信托、他益信托、部分自益） （四）选择受托人（可以是个人，也可以是机构） （五）签订信托合同 （六）转移信托财产 （七）受托人履行义务 （八）完成信托目的，交付财产 第二节 生前信托 一、生前信托的含义与设立目的 （一）含义 生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，委托后者办理委托人在世时的各项事务。 （二）设立生前信托的目的 1、财产管理 (一些人缺乏金融知识或者时间、精力有限,无法亲自管理财产) 2、财产处理 (委托人想把自己拥有的财产转换成另外的形式或者希望对原有的财产进行分配,比如出售原来的财产、向受益人交付财产等) 3、财产保全 （委托人通过信托来保护自己的财产，信托财产具有独立性，委托人在信托期间所形成的债务不会影响到信托财产） 4、财产增值 5、税收规划（节省赠与税及遗产税） 案例1 张先生是私营企业老板，从事干鲜果品生意，有一个12岁的儿子。由于业务的关系，张先生夫妇常年在外地做生意，只好将儿子托给孩子的祖母带。他们担心从事的生意具有一定的风险，为了儿子将来的生活有一定的经济保障，他们在咨询了专业理财人士、了解了一定的信托知识后，决定利用信托的功能为儿子保存一笔财产。于是张先生夫妇购买了当地一家信托公司推出的一个3年期组合投资信托计划，共投入100万元购买了该信托产品，并指定他们的儿子为唯一受益人。在信托成立后的第二年，夫妇两在一次生意中不幸蒙受了惨重损失，不仅血本无归，还欠了一笔债务。债主得知夫妇两还有100万元的信托投资，便提请法院要求信托财产收益权，法院在调查后，根据我国《信托法》和相关政策，驳回了债权人的要求。 二、生前信托的信托契约 生前信托形式多样，但大多以信托契约为依据办理业务 （一）信托契约的含义 信托契约，又称信托合同，是信托当事人之间明确各方权利义务关系的书面文件，也是信托关系成立的法律依据，它明确记载着委托人设立信托的意愿，全面地规定了信托当事人的各种权利、义务及其关系。 （二）信托契约的内容 1、信托目的的条款 2、信托财产条款 3、委托人条款 4、受托人条款 5、受益人条款 6、受托人的报酬条款 7、信托期限条款 8、财务会计条款 9、其他信托条款 10、签章 三、生前信托的受托人选择 委托人在选择受托人时一般要考虑以下几个方面的因素： （一）高度的信赖关系 （二）信用风险 （三）永续经营 （四）管理能力 2009年