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　　中小企业内部控制存在的问题及解决对策 刘　霞 （济南市政府法制研究中心，山东济南250002） 摘　要：进入新的世纪，我国中小企业面临着更加剧烈的竞争环境，中小企业也在不断的寻找新的方式方法加强企业管理。内部控制水平的好坏直接反应了一个企业管理的成败，加强企业内部控制质量成为了每一个中小企业最为关心的问题之一。根据调查我们发现，在我国很多中小型企业在意识到内部控制的重要性的同时，还有很多地方很不到位，存在很多不足。比如说企业管理者一人独大，不重视内部控制的相互牵制，更不重视内部控制制度的建立等。本文主要从我国中小企业内部控制存在的普遍性问题出发，着重提出解决我国中小企业内部控制问题的对策，希望能够为我国中小企业提供借鉴建议。 .. 关键词：中小企业；内部控制；存在的问题；解决对策 中图分类号：F276文献标志码：A：1000-8772（2014）22-0091-02 收稿日期：2014-07-12 简介：刘霞（1977-），女，山东济南人，经济师，经济学学士学位。主要研究方向为行政事业单位预决算管理、财务管理、资产管理等。 一、引言 随着我国中小企业日益加入国际竞争，我国中小企业日益意识到内部控制的重要性，在内部控制的建立、实施、反馈等方面都取得了一定的成绩。根据对我国中小企业内部控制的具体剖析，我们发现，我国中小企业内部控制还存在很多不足的地方，在一定程度上严重影响了我国企业的管理质量。内部控制的不足对企业的影响会受到企业的规模，生产周期，生产对象等影响，但是总体来看，内部控制的失误会给企业带来很多经济利益的流失。在我国也不难发现由于内部控制的不足而造成企业倒闭的案例。所以加强企业内部控制管理，对于我国中小企业的生存发展至关重要。逐步的完善我国中小企业内部控制的不足，符合我国企业发展的趋势，也能够使得我国中小企业日益和国际接轨，创造更多的价值，实现企业利益。 二、中小企业内部控制存在的问题 （一）内部控制财务管理制度不健全 在我国中小企业内部控制财务管理制度方面，很多制度还只是流于形式。很多中小企业管理者内部财务管理制度控制的意识比较弱，甚至有很多企业没有制定内部控制财务管理制度，中小企业管理者认为财务还都是掌握在自己亲人手中，没有必要，或者没有能力建立一整套完整的财务管理制度。有些中小企业，参考同行业的企业制定了内部财务管理制度，但是，由于财务设计到很多管理者家族利益，在监督控制时，很多都是流于形式，并没有发挥其应有的作用。在我国，很多中小企业的财务人员都是企业管理者直接招聘的，这在财务的监督控制上存在上下级同质问题。也就是说，企业领导者的财务审核财务人员并不难发挥实质性的监督作用，因为这样涉及到自己的职业发展等问题。在很多涉及到中小企业家族内部的财务问题，财务审核人员都是睁一只眼闭一只眼，长期来看，很不利于企业的长期发展和财务控制。 （二）内部控制人事管理制度比较落后 与我国大型国有企业相比，我国中小企业在用人方面很多制度还不完善。在我国由于中小企业社会地位和经济实力都比大型企业的位置低，在很大程度上影响了大批量的人才队伍进入中小企业。人才队伍的缺乏进一步影响中小企业内部控制人事管理水平的提高，于此同时，我国中小企业在人事管理上也在一系列的问题。比如说裙带关系现象比较严重，由于是比较小的企业，所以任人唯亲，在很多管理者意识中认为亲人更加可靠，完全不管不顾人员的整体教育水平，性格特质是否符合职位的要求，这种现象在我国家族式的中小企业当中更为常见。我们经常发现在一个家族企业中，厂长是丈夫、财务经理是妻子、生产经理是父亲等现象。在我国中小企业内部控制人事管理上，很少形成制度，即使有制度也形同虚设。在我国中小企业人事管理中，对于企业员工的培训很少进行，很多员工在这些企业内部很难得到提高。 （三）中小企业管理者对于内部控制的重视度不够 根据观察发现，在我国很多中小企业管理者中，很多认为内部控制只是个形式，一个企业管理的好坏主要是还是要看自己的经验。更有一部分中小企业管理者不清楚内部控制具体是哪些方面的控制，对于内部控制知识显得很是缺乏。中小企业管理者对于内部控制的重视度不够直接导致了在很多涉及内部控制的方面不能很好的意识到，没有意识便没有行动，这种效应直接作用到企业管理上，使得企业内部控制存在很多漏洞，对于企业来说，是存在很多隐性炸药，随时可能爆炸。中小企业管理者对于内部控制的不在乎，另一方面也造成了企业内部员工的行为活动中，不重视内部控制。整个企业会在领导层潜移默化下，不在乎内部控制，意识不到内部控制的重要性，会形成恶性循环，严重影响企业的内部控制水平。 三、解决我国中小企业内部控制问题的对策 （一）加强中小企业内部控制财务管理制度健全度 针对我国中小企业财务控制制度存在流于形式，不受重视，在岗位职责上存在的问题，我们建议