第二章 审计法规和职业道德..ppt

第二章 审计法规与职业道德 ;本章提要;本章学习目标;第一节;一、关于审计独立性方面的法律规定;二、政府审计方面的法律规范;三、注册会计师审计中的有关法律规范;（二）注册会计师审计中相关法律责任的成因和种类 （1）错误、舞弊和违反法规行为 （2）经营失败 （3）欺诈;（三）中国注册会计师的法律责任 1. 民事责任 2. 行政责任和刑事责任 ;（四）中国注册会计师法律责任的相关司法解释 1．《司法解释》的适应特征 2．关于利害关系人、执业准则和不实报告的规定 3．关于诉讼当事人的列置的规定 4．关于归责原则和举证分配的规定 5．关于会计师事务所与被审计单位的连带责任的规定 6．关于过失责任和过失指引的规定 7．关于抗辩事由的规定 8．关于减责事由的规定 9．关于无效的免责条款的规定 10．关于赔偿顺位和最高限额的规定 11．关于会计师事务所与分所的连带责任的规定 12．关于禁止擅自追加被执行人的规定 ;（一）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施 1．增强执业独立性 2．保持职业谨慎 3．强化执业监督 ;;第二节 审计准则规范 ; 所谓政府审计准则（auditing standards）是由政府审计部门或会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的权威性标准。 ;（一）总 则;（二）审计机关和审计人员 ;　1.调查审计需求，初步选择审计项目 　2.对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序； 3.审计机关年度审计项目计划 ;（四） 审计实施 1. 审计实施方案 2.审计证据 3.审计记录 4.重大违法行为检查 ;(五)审计报告 ;　(六)审计质量控制和责任 ;(七)附 则 ;二、注册会计师审计准则;;2. 相关服务准则 ;3. 会计师事务所质量控制准则 会计师事务所质量控制准则用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。;（二）中国注册会计师执业准则的特点 ;三、内部审计准则;（二）我国内部审计准则现状; 第三节 审计职业道德 ;二、政府审计人员???职业道德;;三、注册会计师审计人员的职业道德 ;（二）关于独立性的要求;（三）关于客观和公正的要求 ;（四）关于专业胜任能力和应有的关注的要求;（五）关于必威体育官网网址的要求 ;;（六）关于良好职业行为的要求;（七）关于收费的要求 ;（八）关于运用职业道德概念框架的要求;（九）关于对非执业会员的要求 ; 四、内部审计人员的职业道德 ;;关键术语;思考题