ERP沙盘模拟全面预算模板构建探究.doc

ERP沙盘模拟全面预算模板构建探究一、以Excel建模的功能设想 （一）及时获知各个独立决策方案对资金预算产生的影响 一个高度自动化的模板可以让受训者在实验开始前的短时间内进行多种方案的可行性测试，并通过比较各方案的风险与收益选择最优的一个作为模拟企业的长期战略方案。另外，在整个实验过程中，受训者需要充分发挥主观能动性，面对各种各样的市场情况随时制定和调整策略。显然，模板的自动运行既能提高数据结果的准确性，又能为受训者节省宝贵的比赛时间。实现此功能的关键在于尽可能减少受训者的手工输入工作量。例如，受训者只需要把每季度的生产计划输入模板，系统便能立即生成材料采购表，并能将对应的采购现金支出和材料成本传入现金预算表和资产负债表。再如，拿到订单时直接输入各季度销售收入、应收账款和各季度由销售引起的现金流入等数据，利用表格之间的勾稽关系可以迅速得到现金多余或不足的结果，如果不足，可以很快测算出资金需要量。 （二）保证全面预算编制流程的规范性与连贯性实验过程中，各模拟企业之间激烈的竞争使受训者神经高度紧张、情绪十分投入，往往导致思维混乱，在编制全面预算时不按规范的流程进行。小组成员分工不明、责任不清，数据各自分散不能共享，成员之间的数据传递也十分混乱，关键时刻不知道找谁要数据、向谁提供数据。若要解决这些问题，此模板必须保证全面预算的编制工作与实验操作流程结合起来，使实验中的各类财务与非财务数据的采集和分析都有规范、连贯和清晰的步骤可循。 （三）界面友好以便于理解与学习模板应合理布局，将诸多互相勾稽的表格分成易于理解的几大模块，并且将手工输入区域和系统自动运行部分在视觉上区分开来。这要求在设计模板时必须充分考虑ERP实验的具体操作环节，在体现数据之间逻辑关系的基础上，对表格的格式进行特别的处理，使之具有针对性和美观性。 二、模板的设计思路 （一）全面预算的编制流程在ERP沙盘模拟实训中，应根据全面预算的基本思想，在分析各产品市场需求的基础上，考虑本企业的生产能力，编制年度销售预算，根据投资决策和企业财力编制资本支出预算；按照“以销定产”的原则确定生产预算、销售和管理费用预算；根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算；汇总有关预算编制产品成本预算、现金预算；最终编制利润表预算和资产负债表预算。特别注意的是，在ERP沙盘模拟实训中，比赛规则限定了各个产品在各个市场的需求量，并且模拟企业的初始现金余额一般只有60M（百万），再加上贷款额度受到限制，销售数量、生产线和厂房投资支出都是有限的，因此，资本支出预算和销售预算必须紧密结合，一般需要通过反复测算来实现二者之间的平衡。 （二）用 Excel 建立模板结合实训的具体规则和运营操作流程，并考虑到界面的美观和使用的方便，将模板设计为包含以下五大模块（共13个工作表）： （1）战略制定。此模块分为“竞赛规则”、“产品和市场分析”和“生产线、市场和产品投资”（见图1和图2）三个工作表。首先，将赛前公布的竞赛规则聚于“竞赛规则”，方便查看和修改公式；其次，根据实验前公布的市场预测表，在“产品和市场分析”中进行产品市场需求与价格预测，运用Excel生成图表分析各产品在各市场的需求量和平均单价；最后，“生产线、市场和产品投资”负责核算生产线投资与变卖、产品研发、市场开拓和ISO认证投资，为了方便设置公式，还增设了与生产线投资紧密相关的折旧费用、设备维护费和在建工程计价三个辅助计算表。 （2）销售与收款。编制各年的销售表和收款表，此处应收款仅核算应收货款，是扣除贴现货款后的余额，且不包括出卖厂房应收款（考虑到厂房的购买、出卖和租赁规则比较复杂并且与信贷计划紧密联系，将厂房相关事项置于现金预算表中处理）。另外，此处核算的现金流入不考虑贴现因素，一为了方便交货时按订单上的账期找到对应的收款期间直接输入收现金额，二是由于实验对某些业务操作顺序的硬性规定，贴现流入以“其他现金流入”在现金预算表中反映更为方便。 （3）生产与采购。“生产安排”工作表（图4）反映各条生产线的建设、投产、产出和转产情况，这样设计是为了方便“现金预算”（加工费）、“综合费用”（转产费）等工作表的核算。此处只需输入各条生产线的名称，以及“产”、“投”、“建”、“转”、“卖”等字样（注意投产可写成“投入”而不能写成“投产”，否则表中“产出”项目的COUNIF函数将对“*产*”进行识别导致错误）。 “紧急采购”工作表则先按各年各季分别核算各产品、各材料的紧急采购数量和金额，再按年份和季度汇总核算所有产成品与原材料的紧急采购支出和损失。 “材料采购”工作表（图3）需要设置的项目较为复杂，如“采购数”=max（生产准备需要-期初库存材料数量，0），采用MAX函数是为了防止出现负