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企业所得税优惠备案项目及报送资料
附件1:
企业所得税优惠备案项目及报送资料
一、符合条件的非营利组织的收入。
报送资料:
(一)非营利组织的认定机构的证书或文件;
(二)非营利组织收入、支出明细表;
(三)相关事项声明(主要针对非营利组织的七个条件进行
专项说明)
(四)工作人员工资福利开支情况。
二、国债利息收入。
报送资料:
(一)相关的国债交易交割单复印件;
(二)应收利息(投资收益)科目明细账或按月汇总表。;
三、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收
益。
报送资料:
(一)被投资企业主管税务机关出具的居民企业证明
(二)被投资企业实收资本明细帐复印件、股权证明或股票
交易记录;
(三)被投资企业分配股息、红利权益性投资收益决议、公
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告或其他证明文件;
(四)投资合同或协议书;
(五)投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足
12个月取得的投资收益。
四、固定资产加速折旧。
报送资料:
(一)固定资产性能、使用情况说明及有关部门的鉴定证明;
(二)固定资产的原值、折旧等情况说明;
(三)固定资产加速折旧拟选择哪一种折旧方式;
(四)实行加速折旧的固定资产的入账凭证。
五、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品
所取得的收入。
报送资料:
(一)《资源综合利用认定证书》;
(二)企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、
技术标准、产品名称等)、分别核算资源综合利用收入的声明;
(三)各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总
表。
六、安置残疾人员所支付的工资。
报送资料:
(一)残疾人员花名册;
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(二)有效的残疾人员证件和身份证复印件;
(三)与残疾人员签订的劳动合同或服务协议:
(四)为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明;
(五)残疾人员工资发放表及银行支付证明;
(六)企业安置残疾人员工作(工种)情况说明。
七、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得
税。
报送资料:
(一)经营场地证明、林业产权证、动物诊疗所许可证、远
洋渔业捕捞许可证等以及相关农、林、牧、渔业行政主管部门认
定证明;
(二)企业生产工艺流程;
(三)产品品目明细表;
(四)税收优惠项目说明及核算明细帐。
企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受《中华人民
共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。
八、小型微利企业。
报送资料:
(一)提供资产负债表、损益表;
(二)上年度职工月平均人数的计算资料;
(三)对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明。
九、国家需要重点扶持的高新技术企业。
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报送资料:
(一)省科委、财政、国税、地税部门出具的相关文件;
(二)具有大学专科以上学历的科技人员的学历及岗位说
明;
(三)企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入
总额的比例及高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比
例;
(四)当年产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领
域》规定的范围的说明。
十、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。报
送资料:
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