房地产公司具体会计的科目.doc

房地产公司会计科目设置 顺序号│编 号│ 科目名称 │ │ 一、资产类 1 │101 │ 现金 2 │102 │ 银行存款 一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细　　102.01结算户下设明细　　102.02贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细　　102.03按揭保证金户视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户　　这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。 3 │109 │ 4 │111 │ 短期投资（该科目一般不用） 5 │112 │ 应收票据（该科目一般不用） 6 │113 │ 应收账款 ?????????? ——应收售房款 现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，如果在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，。 7 │114 │ 8 │115 │ 预付账款（该科目一般不用） ? ——预付工程款 预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。 9 │119 │ 其他应收款 ——其他应收单位款 ——其他应收个人款 注意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细管理。要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清楚。 10 │121 │ 11 │123 │ 采购保管费 12 │124 │ 库存材料 一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。 13 │125 │ 14 │129 │ 低值易耗品（该科目一般不用） 15 │131 │ 材料成本差异（该科目一般不用） 16 │133 │ 委托加工材料（该科目一般不用） 17 │135 │ 开发产品（项目核算——***） ——房屋 ——配套设施 18 │136 │ 分期收款开发产品 19 │137 │ 出租开发产品 20 │138 │ 周转房 21 │139 │ 待摊费用 22 │141 │ 长期投资 23 │151 │ 固定资产（与其他会计核算一样） ——运输工具 ——办公设备 ——其他固定资产 24 │155 │ 累计折旧（与其他会计核算一样） 25 │156 │ 固定资产清理（与其他会计核算一样） 26 │159 │ 固定资产购建支出 27 │161 │ 无形资产（与其他会计核算一样） 28 │171 │ 递延资产 29 │181 │ 待处理财产损溢 │ │ 二、负债类 30 │201 │ 短期借款 一般房地产开发项目的借款期是24个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。 31 │202 │ 32 │203 │ 应付账款 ——应付工程款 此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来核算的时候，一定要用往来单位的全称，方便以后核查，这一点，做会计要给予相当的重视。同时建议所有的付款都走这里走一道，即便是票款两清的时候。即用下面的分录：　　借：应付账款　　　　贷：银行存款　　借：开发成本　　　　贷：应付账款　　不要简化成　　借：开发成本　　　　货：银行存款　　这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一工作应该引起相当的重视，等到决算时再来清理，工作量大得无法想象。 33 │204 │ ——张三、李四等） ——预收售房款 ——预收一次性付清款 ——预收分期付款 ——预收按揭付款 现在的销售模式都是预售的模式，预收账款也要采