a105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 - 上海市国家税务局.pptVIP

* A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 本表相关政策规定： 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号） 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号） 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号） 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号） A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 房屋、建筑物 飞机、火车、 轮船、机器、机械和其他 生产设备 与生产经营活动有关的 器具、工 具、家具 飞机、火车、轮船以外的 运输工具 电子设备 其他 原值 税收 折旧 （扣 除） 额 原值 税收 折旧 （扣除）额 原值 税收 折旧 （扣除） 额 原值 税收 折旧 （扣除） 额 原值 税收 折旧 （扣除） 额 原值 税收 折旧 （扣除） 额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 序号 项 目 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2 所属行业/领域 税会处理一致 3 税会处理不一致 4 二、其他行业研发设备加速折旧 5 100万以上专 用研发设备 税会处理一致 6 税会处理不一致 7 三、允许一次性扣除的固定资产 8 1.单价不超100万研发设备 9 小微企业/其他企业 税会处理一致 10 税会处理不一致 11 2.5000元以下固定资产 12 ***** 税会处理一致 13 税会处理不一致 14 小计（1行+4行+7行） 填报重要行业以外的企业单位价值100万元以上研发仪器设备加速折旧 1-14行填报享受财税【2014】75号、财税〔2015〕106号规定的固定资产加速折旧情况。 重要行业包括：财税【2014】75号规定的六个行业，以及财税〔2015〕106号规定的轻工、纺织、机械、汽车四大领域 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 15 四、其他固定资产加速折旧备案 16 1.技术进步、更新换代快固定资产 17 * 税会处理一致 18 税会处理不一致 19 2.常年强震动、高腐蚀固定资产 20 * 税会处理一致 21 税会处理不一致 22 3.外购软件折旧（摊销） 23 * 税会处理一致 24 税会处理不一致 25 3.集成电路企业生产设备 26 * 税会处理一致 27 税会处理不一致 28 合计（16行+19行+22行+25行） 15-27行填写享受国税发〔2009〕81号、财税〔2012〕27号规定的加速折旧、摊销优惠政策 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 序号 项 目 … 税收折旧（扣除）额合计 原值 税收 折旧 （扣除） 额 原值 会计 折旧额 正常 折旧额 税收 折旧额 纳税 调整额 加速 折旧 优惠 统计额 … … 13 14 15 16 17 18 1 一、重要行业固定资产加速折旧 200 130 200 30 50 130 20 30 2 所属行业代码/领域 税会处理一致 100 80 100 *** 50 80 *** 30 3 税会处理不一致 100 50 100 30 *** 50 20 *** 填写固定资产计税基础。对于年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的，其原值填入对应“原值”列。对于全年所有月份税法折旧额都小于会计折旧额的固定资产，不填本表。 填固定资产会计实际账载折旧额 当税法折旧额大于会计折旧额时，填报该项固定资产本年度税法折旧额。 假定该资产未享受加速折旧政策，本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额 新购：2014年1月1日以后购买，并且在此后投入使用。设备购置时间应以设备发票开具时间为准。采取分期付款或赊销方式取得设备的，以设备到货时间为准。企业自行建造的固定资产，其购置时间点原则上应以建造工程竣工决算的时间点为准 。 * 感谢您的聆听 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局 固定资产加速折旧政策与实务培训 授课老师：杜睿 2016.12.2 纳税人学堂课件天地第2016019期 折旧是什么？ 配比原则 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：　　(一)房屋、建筑物，为20年;　　(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，