第七章金融机构往来业务核算.ppt

第七章 金融机构往来业务的核算 第七章 金融机构往来业务的核算 第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算 第七章 金融机构往来业务的核算 理解金融机构往来的概念。 掌握异地跨系统转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。 第一节 概述 一、金融机构往来的概念 二、核算要求及规定 1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。 2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。 3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。 第二节 商业银行往来的核算 一、异地跨系统转汇的核算 1.汇出地为双设机构的转汇 例题7-1 12月10日北京海淀区农行开户的单位经贸中心需汇款78800元到泰兴市工行开户的单位泰兴市进出口贸易公司。均为双设机构地区，请编制相关银行的会计分录。 解答例题7-1 海淀区农行（汇出行）： 借：单位活期存款—经贸中心存款户 78800 贷：待清算票据款项 78800 海淀区工行（转汇行）： 借：待清算票据款项 78800 贷：清算资金往来 78800 泰兴市工行（汇入行）： 借：清算资金往来 78800 贷：单位活期存款—进出口贸易公司 78800 2.汇出地为单设机构的转汇 例题7-2 4月15日五家渠新湖农场的种子公司需汇款给北京海淀区建行开户的贸易中心60000元，其开户行为新湖农场农行且为单设机构地区，请编制相关银行的会计分录。 解答例题7-2 新湖农场农行（汇出行）： 借：单位活期存款—种子公司存款户 60000 贷：清算资金往来 60000 北京市海淀区农行（转汇行）： 借：清算资金往来 60000 贷：待清算票据款项 60000 北京市海淀区建行（汇入行）： 借：待清算票据款项 60000 贷：单位活期存款—贸易中心存款户 60000 3.汇出地、汇入地均为单设机构的转汇 例题7-3 五家渠新湖农场农行需汇款10万元至郑州星乡县十里镇工行，两地均为单设机构地区，请编制相关银行的会计分录。 解答例题7-3 新湖农场农行（汇出行）： 借：单位活期存款—××单位 100000 贷：清算资金往来 100000 郑州星乡县农行（代转行）： 借：清算资金往来 100000 贷：待清算票据款项 100000 解答例题7-3 郑州星乡县工行（转汇行）： 借：待清算票据款项 100000 贷：清算资金往来 100000 郑州星乡县十里镇工行（汇入行）： 借：清算资金往来 100000 贷：单位活期存款—××单位 100000 例题7-4 甲地工行开户单位电器商行提交电汇凭证一