2014年决算-附件2：编制说明1118(定稿).pdfVIP

附件2（1） 2014年度企业财务决算报表会计主附表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有 全资及控股企业，以及独立核算的重要区域性分公司、事业单位和基建项目。 国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，对被投资企业拥 有实质控制权的企业。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）会计主附表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况 的报表，包括：资产负债表（企财01表）、利润表（企财02表）、现金流量表（企 财03表）、所有者权益变动表（企财04表）、国有资产变动情况表（企财05表）、 资产减值准备情况表（企财06表）、应上交应弥补款项表（企财07表）、基本情况 表（企财08表）。 （三）财务情况表：是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表，包 括应收款项情况表、金融投资及风险业务情况表、主要业务情况表、人工成本情况 表、非经常性损益情况表等16张报表。 三、分户报表封面 （一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法 定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.主管会计工作负责人（总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业 领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分 管财务决算工作的企业负责人签字盖章。 4.会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门 1 负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6.编报日期：指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会（凡设立董事会的 按照通过董事会，未设立董事会的按照通过经理办公会），或类似决策机构审核签发 的日期。 7.报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计 师事务所名称或企业内部审计机构名称。 8.审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师 或内部审计机构负责人。 （二）封面右边。 1.组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书 规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质检部门联系办 理核发手续。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码 三部分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集 团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团 企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业 （单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码” 与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企 业，差额表比照集团本部填列。 ③当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企 业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。集团公司二级企业本部视同集 团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本部填列。 ④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。 ⑤各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列。 2 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。 具体填报方法如下： （1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门 标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657 —2009）编制。 （2）地方企业： ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》 （GB/T2260—2007）编制。具体编制方法： A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企 业一律填列“370000”