2011.7《国家税收》计算题.doc

国家税收计算题00061 1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元 （2）销售成本1100万元 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。（要计算过程） 、（1）该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元 （2）纳税调整： 广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元 招待费的60%：15×60%＝9万元销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元调增应纳税所得额：15-9＝6万元 捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元 税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。 工会经费扣除限额：150×2%＝3万元职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元 （3）该企业的应纳税所得额：170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元 应纳企业所得税：270.85×25%＝67.71万元 2、某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。、（1）该企业的会计利润：560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元 （2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元 （3）权益性投资收益34万元，免征所得税。 （4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元 （5）该企业应纳税所得额：60.6-15-34+10.728＝22.328万元 应纳企业所得税：22.328×25%＝5.582万元某企业经营状况如下: 1.产品收入1500万,出租固定资产收入200万,投资的股息收入100万(投资企业也被投资企业的所得税率一样) 2.销售成本500万,产品销售费用150万, 3.准予税前扣除的税金为15万 4.发生管理费用50万,其中业务招待费10万 5.向员工集资100万,借款期限11个月,支付利息8.6万,同期银行贷款年息为 6% 6.职工30人,全年发放的工资总额为90万(个人所得税起征点1600) 计算本年度该企业应缴纳的所得税.业务招待费扣除标准（1500+200）*3%。+3=8.1 集资扣除标准100*6%*11/12=5.5 工资扣除标准1600*12*30=576000 三项经费扣除标准576000*(14%+2%+2.5%)=106560 工资及三顶经费超标90万*(1+14%+2%+2.5%)-576000-106560=383940 应纳税所得额1500+200-500-150-15-50+10-8.1+8.6-5.5+38.394=1028.394万元 应缴纳企业所得税1028.394*33%=339.37万元　企业所得税计算题 　　1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： 　　(1)取得销售收入2500万元 　　(2)销售成本1100万元 　　(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 　　(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 　　(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 　　(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 　　要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。(要计算过程) 1、(1)该企业的会计利润： 　　2500-1100-670-