增值税消费税补充习题.doc

增值税 一、单选题 1、增值税的零税率适用于 进口货物 出口货物 农产品 图书 2、目前小规模纳税人适用的征收率是 3、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是 外购工程物资 外购厂房 外购用于福利的货物 外购设备修理用备件 4、下列应按组成计税价计算应纳增值税税额的是 进口货物，销售货物，提供应税劳务，收取运输费用 5“免抵退”方法主要适用于 生产企业 商业企业、外贸企业、 合资企业 6、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A、某企业自产的产品用于对外投资 B、某公司将外购的饮料用于个人消费 C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利 7、对于在前一道生产、销售环节或进口环节免税的出口货物，应采取的形式是 出口免税并退税 出口免税不退税 出口退税不免税 出口不免税也不退税 8、增值税一般纳税人取得2010年以后开具的增值税专用发票，到税务机关办理认证的时间不超过 60天 90天 180天 360天 9、进出口货物的纳税人，缴纳关税的期限是自海关填发税款缴纳书之日起 5日内 7日内 10日内 15日内 10、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是 收购货物出口的外贸企业 受托代理出口的外贸企业 自营出口自产货物的生产企业 委托出口自产货物的生产企业 11、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 外购自用的机器设备支付的运输费用 外购自用小汽车支付的运输费用 收购免税农产品支付的运输费用 12、下列属于增值税兼营非应税劳务的是 商场销售家具并实行有偿送货上门 建材商店既销售建材，同时也提供装修劳务 饭店提供餐饮服务并销售酒水 电信部门销售手机并为客户有偿提供电信服务 二、多选题 1、下列属于增值税视同销售行为的是 A.委托他人代销货物 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的货物分配给投资者 D.将购买的货物对外投资 E.将购买的货物用于集体福利 2、下列劳务应征增值税的有98 汽车修理 房屋修理 受托加工卷烟 服装厂提供缝纫加工 运输公司提供运输劳务 3、我国现行增值税的征税范围包括 销售货物 提供加工劳务 提供修理修配劳务 销售不动产 提供广告服务 4、购进货物用于下列不得抵扣进项税额的用途是 用于非增值税应税项目 用于集体福利 用于个人消费 用于免征增值税项目 用于生产增值税应税产品 5、可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的运输费用。 A、运费 B、保险费 C、装卸费 D、建设基金 6、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ） A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、兼营非应税劳务且未分别核算，与应税货物和劳务一并征收增值税的非应税劳务收入 C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外收入 E、销售中的折扣额 7、计算增值税时，计税销售额中应包括（ ） A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 E、代垫运费 8、下列不得开具增值税专用发票的有 向消费者销售化妆品 提供非应税劳务 农业生产者销售农产品 销售免税货物 将货物无偿赠送他人 三、填空题 1、按照外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为 2、增值税可分为生产型、收入型和 三种形式 3、出口货物先征后退方法，适用于收购货物出口的 4、增值税专用发票由发票联、记账联和抵扣联构成 5、增值税专用发票最高开票限额 万元及以上的，由省级税务机关审批 6、税法规定了两种出口退税计算方法，一种是“先征后退”方法，另一种是 方法。 四、判断改错题 2、我国目前实行的是生产型增值税。 3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 4、计算销项税额时，对于销售过程中的商业折扣，不得从销售额中减除。。 5、对销售各种酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税。 6、在税率一致的情况下，对每一生产流通环节征收的增值税之和，就是按货物最终销售额征收的增值税。 7、混合销售行为是指增值税纳税人在销售货物的同时，还兼营营业税应税劳务 。 8、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税 。 9、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以扣