同与影视传播文化有限公司固定资产管理制度.doc

同和影视传播文化有限公司固定资产管理制度 　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，制定本制度。 　　一、固定资产的标准 　　固定资产是指使用期限超过一年的 HYPERLINK /web/lc_sh_3 \t _blank 房屋建筑、机器设备、交通工具、运输工具以及其他与公司经营有关的设备、器具、工具等。其他物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产管理。 　　二、固定资产的分类 　　固定资产类别???? 折旧计提年限????????????? 净残值率 备注 　　1、? 房屋及建筑物????????? 20??????????????????????? 10% 　　2、? 各类机器设备???????????10??????????????????????? 10% 　　3、? 运输及交通工具???? 10?????????????? ?????????10% 　　4、? 计算机及相关设备???? 5??????????????????????? 10% 　　5、? 办公家具及设备????????5?????????????????????? ? 10% 　　三、固定资产的管理部门 　　根据公司相关制度，固定资产由财务部统一进行管理。 　　公司各部门应： 　　1、? 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 　　2、? 对固定资产进行统一分类编号。 　　3、? 对固定资产的使用落实到使用人并进行登记备案。 　　四、固定资产核算部门 　　1、? 财务部为公司固定资产的核算部门。 　　2、? 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。 　　3、? 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 　　4、? 财务部会同办公室对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 　　五、固定资产的购置 　　1、? 各部门如需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由使用该资产的部门经理、财务部及总裁批准。 　　2、? 经批准后，由公司安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），由使用该资产的部门经理、财务部及总裁批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 　　3、? 固定资产收到后，由公司固定资产管理人员负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份。在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理人员填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 　　六、固定资产的转移 　　1、? 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理人员，第一联由管理人员留存，更新固定资产卡片；第二联送交 HYPERLINK / \t _blank 财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理人员办理转移登记。 　　2、? 固定资产管理人员将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 　　3、? 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 　　七、固定资产报废 　　1、? 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理人员报 HYPERLINK /web/rs_cfo \t _blank 财务部负责人和总裁审批。 　　2、? 经批准后，固定资产管理人员对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、? 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 　　九、固定资产编号 　　1、编号原则：按大类、所在部门编号、顺序号、取得年月编制。 　　1、? 房屋及建筑物?? 代码为01 　　2、? 机器设备?????? 代码为02 　　3、? 运输工具?????? 代码为03 　　4、? 计算机设备???? 代码为04 　　5、? 办公家具?????? 代码为05 　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为 　　JINTAK???? 04??????? 7536???????? 007??? 200607 　　 资产大类???? 部门编号???? 顺序号?? 购置年月 　　十、固定资产的清查 　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理人员和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有