佛山禅城金帐本会计考证培训会计核算软件要求.doc

会计核算软件的要求 财政部在《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》等有关会计电算化的法规文件中，对会计核算软件提出了若干规范性的要求，其中《会计核算软件基本功能规范》更是从会计数据的输入、处理、输出和安全等角度，全面对会计软件进行了规范。 小提示： 本节内容特别重要，要求大家熟练掌握。 一、对会计核算软件的原则要求 根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下原则要求： （1）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。 （2）会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 小提示： 有的会计软件为了适应某些企业单位的要求，没有按上述规定划分会计期间，而采取“任意”划分会计期间的方法。这种与法律法规相悖的情况有很多，请大家在学习和考试时注意。尤其在考判断题时，一定要依照法律法规的条文作答。 （3）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 小提示： 在“必须”的前提下“可以同时”。 （4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 （5）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 小提示： 强调软件“自身”不能出现这样严重的问题。 （6）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 （7）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训服务。 二、会计数据输入功能的基本要求 在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式，而且一个功能模块所需的数据，可以根据需要从另一功能模块取得，也可以根据另一功能模块的数据生成。 1.会计软件必须具备初始化功能： 在会计账套正式启用之前，会计软件必须具备以下初始化功能： （1）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料； （2）输入需要在本期进行对账的未达账项； 小提示： 未达账项用于银行对账。 （3）选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等； （4）定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等； （5）输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等； （6）提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 小提示： 以上的功能是“必须”，而非可有可无的。 2.会计软件应当具备输入记账凭证的功能。输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。 3.会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。 4.在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能： （1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复； （2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称； （3）正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额（即金额为0），应予以提示并拒绝执行； （4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行； （5）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。 小提示： 编者认为，财政部在《会计核算软件基本功能规范》中的本条要求有些不妥，应改为：“正在输入的收款凭证借方科目没有‘现金’或‘银行存款’科目、付款凭证贷方科目没有‘现金’或‘银行存款’科目的，应予以提示并拒绝执行”。请大家注意“没有”与“不是”的区别。不过，在学习和考试时，暂时还要依照财政部的规定。 5.会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。 6.不允许操作人员审核由自己输入的记账凭证。 7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。 8.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。 三、会计数据处理功能的基本要求 1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。 （1）根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账； （2）根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账； （3）总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记，可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中