作为当年度进料加工计划分配率.ppt

进料加工手册的登记备案问题 企业新启用一本新手册，仍需进行备案，但不需上报税务机关。 如新企业第一次发生进料加工业务，则需进行备案，并上报税务机关，同时将该本手册计划分配率作为综合年度计划分配率在“维护”里录入。 企业进料加工手册的核销流程 手册核销申请-(单证证明采集-进料加工贸易管理-生产企业进料加工业务-核销申请） 接收税务机关反馈并核对（数据反馈-单证） 确认实际分配率并上报 接受税务机关反馈的核销证明在次月免税申报时录入 年度综合计划分配率的确定 最 新 政 策 三、从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率。 生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差别较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。 国家税务总局公告 【2013】65  进料加工手（帐）册计划分配率调整申请 批次：根据需要填写，默认01。 申报序号：系统自动累计。 退税机关代码：根据系统配置带出，不可修改。 所属年度：根据需要调整的年度填写 格式：YYYY。 实际分配率现值：填写上年度已核销手帐册的综合实际分配率。 计划进口总值：本年度的计划进口总值，单位万美元。 计划出口总值：本年度的计划出口总值，单位万美元。 申请计划分配率：申请的本年度计划分配率。 2013.11.18 * 手册核销时间、上年度分配率、上年度免抵退销售额（即申报的该手册出口销售额(人民币)) * * 进料加工手册核销 二O一三年十一月 适用政策 从事进料加工业务的生产企业，自2013年7月1日起，按下列规定办理进料加工出口货物退（免）税的申报及手（账）册核销业务。《管理办法》第四条第（三）项停止执行。 国家税务总局公告 【2013】12号 企业需掌握的四方面变化 1、年度综合计划分配率（即一年只有一个分配率） 2、核销时间 3、无进料加工免税证明，只有核销证明 4、进料加工手册的登记备案问题 1、核销的时间要求 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。（每个企业只能申报一次，所有需要核销的手册（帐册）必须一次申报完毕，企业必须保证核销手册申报的完整性，同时在手册核销申报前该手册下的出口销售收入必须全部进行免抵退申报。） 企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报（注意：核销手册出口数据已全部申报）。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 填写口径 非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式：0642、0744、0400、0444）销售额。 非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为:0654）销售。 非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。 其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。 非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退 系统自动生成合计 帐册核销时间：为海关结案通知书上的时间。即海关同意核销结案的时间。 帐册的开始时间，帐册结束时间，即手册从什么时候开始，什么时候结束的二个时间点。 上上年度分配率和上上年度免抵退销售额可不填。 上年度分配率，填写上年度企业的年度计划分配率，如上年度的计划分配率有二个，则企业必须在手册核销时填二条申请数据。 上年度的免抵退销售额，是指该手册的免抵退税销售收入，指该本手册下或该帐册有效期内的单证不齐的销售收入扣除出口冲减和运保佣冲减的金额。 用E开头的帐册。手册登记时，在手册号后面加001、002…..等表示阶段的字样，在企业手册核销申请时无须加001、002……，如手册登记时手册号