填制时的注意事项.ppt

财务管理综合实训 一、实训的目的 通过本学期的实训课，进一步巩固所学过的专业课程的理论知识，掌握会计的核算方法，熟悉会计核算的基本程序，初步具备从事会计工作的基本能力。 二、实训的步骤 1.建账 2.原始凭证的填制、审核 3.记账凭证的填制、审核 4.编制科目汇总表 5.登记账簿 6.对账和结帐 7.编制会计报表 1.建账 设置总分类账及所属明细分类账。 设置现金日记账、银行存款日记账。 登记期初余额。 2. 原始凭证的填制、审核 原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证 填制时的注意事项 原始凭证的审核 保证会计信息的真实性、可靠性和正确性，会计机构及会计人员对原始凭证进行严格审核。 3. 记账凭证的填制、审核 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证是对已经发生或完成的经济业务进行归类整理编制的。 记账凭证分为收、付、转凭证和通用记账凭证。 审核记账凭证的摘要是否正确，填写时是否按规定填写。 4.编制科目汇总表 根据审核无误的记账凭证为依据定期编制科目汇总表。 5.登记账簿 根据审核无误的记账凭证登记现金、银行日记账和总分类账及明细分类账。 6.对账和结账 对账（帐证核对、账账核对、帐实核对） 错账更正（划线更正法、红字更正法、补充登记法） 结账 （结出帐户的本月发生额和余额） 7.会计报表的编制 资产负债表 利润表 现金流量表 * * 1.用途要写清楚 、内容真实。 2.书写清楚、规范、不得涂改。 3.大小金额是否相等。 4.填制要及时。