综合所得税结算申报税额试算服务作业要点.pdf

綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點 壹、總則 財政部 104 年2月 13日台財稅字第 10300689530號令修正發 一、為簡化綜合所得稅結算申報作業，提供納稅義務人年度綜合所 得稅結算申報稅額試算服務，提升政府施政效能，特訂定本要 點。 二 、納稅義務人課稅年度之前一年度已依所得稅法第七十一條第一 項規定辦理綜合所得稅結算申報，或課稅年度符合綜合所得稅 結算申報稅額試算服務作業之申請適用條件，且課稅年度亦應 依上開所得稅法規定辦理綜合所得稅結算申報者，其課稅年度 綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業，應依本要點規定辦理 。 三、納稅義務人課稅年度之綜合所得稅計算採用本要點之稅額試算 服務作業，並於法定申報期限前依財政部財政資訊中心（以下 簡稱資訊中心）及稽徵機關試算之「應自行繳納稅額」金額完成 繳納或回復確認試算內容者，即完成所得稅法第七十一條第一 項規定課稅年度綜合所得稅結算申報 。 四、納稅義務人採用本要點之稅額試算服務作業辦理結算申報者， 其綜合所得稅之調查及核定，應依所得稅相關法令規定辦理。 貳、適用對象及條件 五、納稅義務人課稅年度之前一年度已辦理綜合所得稅結算申報， 其所得額、免稅額、扣除額及抵減稅額資料經核定符合下列各款 條件，且課稅年度無第七點規定之不適用情事者，適用稽徵機 關依本要點規定提供之稅額試算服務 。 (一所得額)1.各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得 申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉 讓所得申報憑單。但執行業務所得僅包括稿費 (格式代號 9B) 、業別屬一般經紀人(格式代號 9A-76)及 其他(格式代 號 9A-90)之各類所得扣繳暨免扣繳憑單。 2.個人經營計程車客運業未辦理營業登記，由稽徵機關依規 第 1 頁，共 12 頁 定核算之營利所得。 3.出售房屋之財產交易所得。 (二免稅額)1.納稅 義務人、配偶及合於所得稅法第十七條第一項第一款 第一目及第二目規定得申報減除之直系尊親屬及子女之免 稅額。納稅義務人、配偶及合於上開規定之受扶養親屬，均 有國民身分證統一編號且與戶籍登記資料相符 。 2.申報戶之受扶養親屬， 未與其他納稅義務人申報者重複。 (三)扣除額 採標準扣除額，且未列報財產交易損失特別扣除額。 (四)抵減稅額 無投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區來源所 得可扣抵稅額。 (五免依所得基本稅額條例規定辦理個人所得基本稅額申報。) (六)納稅義務人或其配偶未於申報書上勾選夫妻分居。 ( 七免依所得稅法第四條之一但書及第十四條之二規定辦理證) 券交易所得稅額申報 。 六、個人及其配偶課稅年度之前一年度均未以納稅義務人身分辦理 綜合所得稅結算申報，且課稅年度無本點(二) 或第七點規定 之不適用情事者，該個人得申請適用稽徵機關依本要點規定提 供之稅額試算服務 。 (一申請方式：) 1.線上申請 以內政部 核發之自然人憑證、經財政部審 核通過之電 子憑 證 （以下簡稱憑證）為通行碼 ，於二月十五日起至三月 十五日（如遇例假日則 順延 ）止 ，透過網際網路至財政 部電 子申報繳稅服務網站(.tw申請。) 2.親自向稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局 、稽徵所、 服務 處 ）申請或委託他人代為申請 依式 填妥申請書並提 示申請人國民身分證正本， 於二月