督导检查如何查.doc

督导检查如何查 一、基础管理 （一）会计基础管理 1、本营业机构人数其中具有上岗资格人数3、交接事项符合规定接收转发文件及时、记录完整规范5、未对柜员进行培训，制定培训计划、有培训记录并定期进行考核6、会计凭证使用正确，要素齐全 1、柜员卡权限设置与持卡人业务岗位、级别相匹配柜员卡随意随处放置，借与他人 1、授权人员将柜员卡他人代保管，输入密码未实施物理遮掩并执行他人回避 打印柜员信息（自己事先打印）是否存在长期转授权，人在转授权行为 调阅监控授权输入密码是否遮掩他人回避，是否核对凭证客户资料钱款，是否打印凭证与原始凭证核对，是否未打印凭证就离开现场。 （四）内外账务核对 1、未严格按对账操作流程进行银企对账： 查看余额对账单，发放余额对账单未收到发出登记簿上登记，未折角验印，印鉴不符，无开户单位对账人员签字，无信用社对账人员签字，无监管员签字，未盖对账章，对账单打印时间，余额对账单合计与总账是否相符，不符来帐凭证是否也加盖印鉴核对 2、未按规定时间发出和收回 4、未按规定装订、保管余额对账单 （一）印章管理 1、业务印章的领用、上缴未按规定办理 查看《印章保管使用登记簿》是否合规 2、业务印章未指定专人保管、使用 与《印章保管使用登记簿》核对一下传票，对账章保管人是否是对账人员。 3、业务印章按规定范围使用 4、空白凭证上预先加盖业务印章 5、柜员临时离柜时业务印章未入库保管 调阅监控查看临时离柜时业务印章未人离章收，营业终了业务印章未入库保管 （二）档案管理 1、会计传票装订不及时且符合规定 调阅传票，打印授权登记簿里的122520打印客户回单，（自己事先打印）是否有客户申请且装订在传票里， 提入明细查询打印，（自己事先打印）调阅当天传票是否附通存通兑电子补充记账凭证 财税库银里业务查询，扣划税金来帐凭证是否随当天传票装订 打印农信银通存通兑报表（自己事先打印），确定是否当天有农信银通存通兑来帐，是否随传票装订，来帐凭证前是否有复式记账凭证。 打印农民自助终端还款查询（机构自己打印），还清的查看当天传票是否装订借款凭证（在打印客户回单8打印） 2、会计账表打印、装订不及时且符合规定 调阅机打登记簿和对公帐页查看打印时间和装订时间 3、会计档案库房不符合标准 现场查看档案库房 4、会计档案保管不符合规定 现场查看库房档案摆放是否顺序合规 《会计档案调阅登记簿》登记簿登记是否正确 5、会计档案调阅手续不符合规定，相关签字是否齐全 《会计档案调阅登记簿》登记簿签字是否齐全，有权人是否签字 6、会计档案移交符合规定 7、会计档案销毁符合规定 （三）有价单证和重要空白凭证管理 1.收到有价单证和重要空白凭证未认真核对 调阅监控，收到凭证是否当面清点 调阅传票领用凭证后是否附请领单，现场查库，帐实是否相符 2.柜员领用重要空白凭证未按规定程序办理 调阅监控查看柜员间调剂重要空白凭证未当面点清,调剂时是否柜员本人划卡 调阅传票柜员间的凭证调剂需要坐班主任签字说明情况,是否柜员本内划卡 3.柜员未按规定保管使用的重要空白凭证 调阅监控柜员临时离岗重要空白凭证未入箱加锁，柜员营业终了重要空白凭证未入库保管 4.客户购买重要空白凭证未按规定办理 通过公共交易-查询打印-交易状况查询242600凭证出售，（自己事先打印）调阅传票未留印鉴，预留印鉴不符，无客户未签字 调阅监控是否代客户填写空白凭证（支票等客户重要空白凭证） 5.作废重要空白凭证未按规定处理 打印作废凭证，（机构自己打印），调阅传票，是否未剪角作废，改版作废是否入库，收回作废是否有有印鉴是否有客户签字， 查询客户凭证状态，（机构自己打印），调阅传票查看销户单位是否有未作废重要空白凭证且无单位未缴回凭证公函，用含销户的账户核对（自己事先打印） 打印凭证挂失的挂失登记簿查询，（机构自己打印），查看是否有凭证挂失，手续是否合规 打印柜员凭证状态查询核对柜员凭证（机构自己打印） 打印换卡登记簿和待销毁凭证登记簿，（自己事先打印）现场查库核对卡号是否一致 调阅传票，打印授权登记簿里的242000待销毁凭证出库，（自己事先打印），待销毁凭证出库是否后附待销毁凭证清单 6.会计主管人员未按规定时间对重要空白凭证进行检查核对 调阅一日三核库，日终结账前坐班是否核库，是否签字 调阅查库登记簿，查库登记簿是否缺少次数 7.对系统未作控制的重要空白凭证设手工登记簿 三、特殊业务管理 （一）冲账、抹账、挂账业务 1.会计主管审批冲账业务时未调阅原记账凭证进行核实 调阅监控 2.冲账、抹账交易在原记账凭证上未按规定进行标注 授权打印里打印抹账登记簿，461550内部帐同方向记账，122400隔日冲正，122300积数调整（自己事先打印）调阅传票除了银行卡之外的涉及作废重要空白凭证的都需在抹账凭证上登记作废凭