财产清查-银行存款清查.ppt

项目七：财产清查 课题三：银行存款的清查 任课教师：汪洁 任课班级：12财会（2） 近日，老师的朋友给老师汇了一笔款，但是，老师去银行查却没有查到这笔款，请大家和老师一起分析一下这是为什么？ 旧 课 回 顾 什么是财产清查？ 一、清查方法 未达账项的类型： 五、编制银行存款余额调节表 课 堂 巩 固 练 习 A 公司 2012年9月30日 银行存款日记账余额为 329 200 元，银行对账单上的余额为 328 400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项： ①公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 6000元，银行尚未入账。 ②公司于9月30日开出的转账支票 6 400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 ③银行代付电话费 4 000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。 ④银行计算的存款利息 2 800 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求（1）分析每笔业务未达账项的类型； （2）根据资料编制 “ 银行存款余额调节表 ”。 （1）“银行存款余额调节表”中的“调节后余额”为企业银行存款的实有数。 课 题 小 结 银行存款清查的方法、时间、目的 未达账项 “银行存款余额调节表”的编制 利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下： * * 基 础 会 计 课 题 引 入 课题三：银行存款的清查 课题三：银行存款的清查 财产清查是企业对其各项货币资金、实物资产和往来款项进行盘点和核对，以查明各项财产物资的实有数额与账面结存数额是否相符的一种专门方法。即账实是否相符。 是银行定期寄给银行账户的持有人有关账户的核对单据（来源于银行）。 课题三：银行存款的清查 新 课 讲 授 二、清查时间 三、清查目的 将企业银行存款日记账与 “银行对账单”进行逐笔核对。 ——对账单法 至少每月核对一次（月末），最好十天一次。 发现不一致，找出原因，做到账实相符。 四、日记账与对账单不一致的原因 未达账项 记账错误 是指企业与银行之间对于同一笔业务由于核算时间的不一致而形成一方已入账，另一方未入账的会计事项。 银行存款清查 结果 错账更正法更正 课题三：银行存款的清查 课题三：银行存款的清查 银行已收，企业未收 1 银行已付，企业未付 2 企业已收，银行未收 3 企业已付，银行未付 4 第九章 财产清查 分析未达账项的类型。 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 对 号 入 座 课题三：银行存款的清查 ②企业开出转账支票4 500元支付货款，企业已记账，而收票人尚未向银行办理进账手续，银行尚未记账； ③银行代企业收入货款133 000元，银行已记账，而企业尚未收到银行收款通知，尚未记账； ④银行收取了企业短期借款第一季度的利息1 500元，银行已记账，而企业尚未收到银行的计付利息通知单，尚未记账。 ①企业收到转账支票6 000元送存银行，企业已记账，而银行因尚未办手续尚未记账； 1 500 银行已付，企业未付 133 000 银行已收，企业未收 4 500 企业已付，银行未付 6 000 企业已收，银行未收 课题三：银行存款的清查 某企业2009年3月31日银行存款日记账的账面余额为920 000元，银行对账单的余额为1 050 000元，经逐笔核对，查明有以下几笔未达账项： 案 例 分 析 调整后余额 调整后余额 减: 减: 加: 加: 银行对账单余额 企业银行存款账面余额 余额 项目 余额 项目 银行已收，企业未收 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 企业已付，银行未付 920 000 133 000 1 500 1 051 500 1 050 000 6 000 4 500 1 051 500 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 编制的思路：谁未入账调整谁；未收调加，未付调减 2009 31 3 课题三：银行存款的清查 1 500 银行已付，企业未付 133 000 银行已收，企业未收 4 500 企业已付，银行未付 6 000 企业已收，银行未收 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已付，企业未付 银行已收，企业未收 课题三：银行存款的清查 课题三：银行存款的清查 调整后余额 调整后余额 减: 减: 加: 加: 银行对账单余额 企业银行存款账面余额 余额 项目 余额 项目 银行