增值税练习2014-10.doc

增值税练习题 2014-10 单项选择题 1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税 2、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。 A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将自产的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于个人消费 、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B、商业企业购进货物用于集体福利 C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D、生产企业购生产用原材料支付的运费 、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是（）。 A、销售图书 B、销售金银首饰 C、销售化妆品 D、销售机器设备 、纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（）。 A、销售设备不缴纳增值税 B、销售旧货不纳税C、销售旧货按%计算增值税 D、某旧动机车经营单位销售原值为3 1万元，要缴纳增值税 、某工厂（一般纳税人）20年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购为5000元，另缴纳的5000元，为该货物支付的运费5元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、5835元 B、7835元 C、6035元 D、6050元 、10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中300公斤全部销售，单价20元50公斤因管理不善被盗50公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）A、710元 B、810元 C、910元 D、1010元 、某农机生产企业（一般纳税人）20年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）A、14.35 B、14.58 C、17.55 D、22.95 10、（） 11、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。 A、16500 B、16500/5 C、16500/(1+17%) D、5年后纳税，现在不纳税 12、某电视机厂采用分期收款结算方式于20年5月份售出彩电100台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回，5月份收回货款16250元，则5月份应记入的产品销售收入应为不含税价（）元。 A、250000 B、125000 C、16250 D、292500 13、进口增值税组成计税价格是（）。 A、关税完税价格+关税 B、成本×(1+成本利润率) C、货物到岸价格+关税+消费税 D、关税完税价格+关税+消费税14、某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）A、30992B、30957 C、30600 D、20400 、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物分配给股东，为货物移送的当天 C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D、将货物交付他人代销的，为货物移送的当天 （）（）（） 二、多项选择题 1、下列各项中，应当征收增值税的有（）。A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。 A、个体经营者以外的其他个人 B、年应税销售额万元以下的商店 C、年销售额超过小规模纳税标准的单位 D、不经常发生应税行为的企业 、下列销售行为，应征增值税的有（）。 A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D