分岗实操明.ppt

分岗实操说明 河套大学 财经学院 河套大学会计服务中心 分岗实训目标与要求 一、分岗实训目标 1、掌握不同会计工作岗位的职责、工作内容与基本技能。 2、掌握不同岗位之间的分工协作、业务流转、单据流转、审核监督及相关内部控制制度。 3、体会实践会计工作的职业环境，培养独立思考与团队协作等职业素养。 4、检阅同学们会计实务操作的基本技能与技巧 以及胜任会计工作的总体能力 分岗实训目标与要求 二、分岗实操的要求 1、保证出勤和各小组实训业务的顺利开展 2、小组内各会计岗位分工明确又相互协作，注重会计工作的质量和会计数据的准确、规范，避免机械、被动和简单完成操作 3、组长（财务主管）负责指导、控制本小组各项业务的顺利开展和对本小组成员的考核，及时上报考核结果 4、小组内各成员在组长的统一安排下自行完成会计岗位轮换，并注意工作衔接。 5、小组内各成员认真工作，规定时间未完成任务，集体加班 分岗实训实施 一、各组财务主管确定财务部各岗位人员并上报具体分工 第三期全真实训分组情况 第三期全真实训分组情况 第三期全真实训分组情况 第三期全真实训分组情况 第三期全真实训分组情况 第三期全真实训分组情况 分岗实训实施 二、财务主管组织财务部各岗位会计人员熟悉公司财务制度，明确各岗位工作职责 附：公司财务制度汇编（说明） 注：原则上指导教师不直接指导日常业务处理，遇到问题自己查阅期初资料和财务制度汇编，独立完成操作 分岗实训实施 三、建账 （使用本人原有账簿） 1、财务主管负责建立总账 2、出纳建立日记账（现金日记账、银行存款日记账；登记好现金流水、票据登记簿） 3、材料和往来会计建立原材料、库存商品明细账，固定资产、累计折旧明细账；应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款明细账 分岗实训实施 5、销售税务会计建立应交税费、主营业务收入、主营业务成本明细账（其他业务收入、成本暂不建账） 6、成本会计建立生产成本和期间费用明细账和应付职工薪酬明细账 建账完毕，各岗位工作人员与财务主管核对明细账与总账，保证期初余额试算平衡，并经财务经理审批。 分岗实训实施 四、日常业务处理 按实际会计工作的发生引入业务流转，分三类： 1、由业务部门推动业务的发生和流转，需要财务部门参与的经济业务（如采购业务、销售） 2、由业务部门推动，不需要财务部门参与的经济业务 （材料、产成品收发） 3、由财务部门自主推动并完成经济业务（期末转账业务） 分岗实训实施 业务流转说明(不同规模和类型企业业务流转不同) （一）采购业务 1、物资部根据原材料采购计划提出采购申请，并填制付款申请单（付款通知单），分别经物资部经理和财务部经理审核签字，（超过限额有分管经理或总经理签字）交出纳开具转账支票或到银行办理转账手续，出纳登记完流水帐后将支票存根联传交材料会计往来会计。 分岗实训实施 2、采购员持转账支票（或其他付款证明）办理采购业务，从供应商处取得原材料增值税专用发票，采购员持发票、供应商发货清单到库管处办理入库手续，库管开具一式三联的入库单，一联留存备查，一联交采购部，一联交采购员连同专用发票交财务部材料会计审核、制单，经财务主管稽核编号后分别由材料会计、销售税务会计、出纳登记相关明细帐和日记账。 分岗实训实施 （二）销售业务（现销） 1、销售部按客户要求开具销售单，分别经销售经理和财务经理审核后交出纳（收款员）办理收款手续，出纳开具收据加盖现金收讫章，将收据交客户，并登记流水账，由销售税务会计开具普通或专用发票交客户 2、客户持销售单、收据、发票到库管办理出库手续，库管开具一式三联的出库单，一联留存备查，一联交客户提货，一联交财务部销售税务会计审核、制单并交财务主管稽核编号，交销售税务会计、材料会计和出纳分别登记相关明细帐和日记账。 分岗实训实施 （三）费用报销 1、经办人员持填制好的费用报销单分别到部门经理、财务主管、财务经理（超过限额由分管经理或总经理）审核签字，然后交费用报销会计审核制单（核销往来或交出纳处办理报销手续（出纳现金付讫） 2、出纳登记流水账和日记账，成本会计登记相关成本费用明细帐 分岗实训实施 （四）购买支票 1、出纳去模拟银行购买现金支票一本、转账支票一本，模拟银行工作人员正常办理并交出纳支票和出售凭证发票 2、出纳归来，在支票管理登记簿上记录所购支票号码 3、出纳依据银行“出售凭证发票”登记完现金流水账后，将发票交给成本会计审核、制单并交财务主管稽核并编号，稽核后交出纳和成本会计登记费用明细帐 分岗实训实施 （五）应收款项收回 1、模拟银行工作人员通知各组到银行取单，银行将收账通知单交出纳 2、