信用风险内部评等法(IRB).pdf

貳、信用風險內部評等法（簡稱IRB 法） 一、總論 （一）經主管機關核准使用內部評等法（Internal Ratings-Based Approach, 以下簡稱IRB 法） 之銀行，應依據本規定之程序與標準計算各風險成分估計值，以計提信用風險最低適 足資本。 （二）前項所述之最低資本，係指在IRB 法架構下信用風險之非預期損失（Unexpected Losses ， 以下簡稱UL ）；至於預期損失（Expected Losses ，以下簡稱EL ）之處理詳述於後續之第 六部分。 （三）在IRB 法架構下，各類資產之資本計提，應具下述三項要素： 1 、風險成分：由銀行自行估計或由主管機關提供之風險成分估計值，包括違約機 （Probability of Default ，以下簡稱PD ）、違約損失 （Loss Given Default ，以下簡稱 LGD ）、違約暴險額 （Exposure At Default ，以下簡稱EAD ），以及有效到期期間 33 （Effective Maturity ，以下簡稱M 或到期期間） 。 2 、風險權數函數 ：將風險成分轉換為風險性資產，並計提法定資本之計算公式 。 3 、最低作業要求 ：銀行採用IRB 法衡量特定資產風險成分者 ，應符合最低作業標準。 （四）本規定未明確說明之其他暴險，銀行就其非預期損失計提資本時 ，除標準法下規定風 險權數為0％之暴險外 ，所適用之風險權數為100％。 34 （五）銀行開始採用IRB 法之前 年，其適足資本必須分別以IRB 法及原計算方式進行試算 。 （六）銀行採用IRB 法之初期，須依下列資本底限之規定辦理： 1 、資本底限 ：係指以調整因子乘以下列各項計算後之餘額 ： （1 ）依其開始採用IRB 法前所適用之資本適足 計算規定，所計算出之全部風險性資 產總額之8% 。 （2 ）加計第一類資本及第二類資本之扣除額。 （3 ）扣除依 「銀行資本適足性管理辦法」規定得列入第二類資本之營業準備及備抵呆 帳 。 35 2 、各年調整因子如下 ： 36 （1 ）採行基礎IRB 法者 ，其實施第 年之調整因子為95% ，第二年之調整因子為90% ， 第三年之調整因子為80% 。 33 零售型暴險無須估計有效到期期間 。 34 採進階法者 ，需於採用前兩年進行平行試算。 35 主管機關得依個別銀行實際狀況延長 適用資本底限之規定。 36 此處所稱之基礎IRB 法， 零售型暴險。 31 （2 ）採行進階IRB 法者，其實施第 年之調整因子為90% ，第二年之調整因子為80% 。 3 、如資本底限高於下列計算後之餘額 ，應將其差額乘以 12.5 列入風險性資產： （1 ）依據採用IRB 法以後適用之資本適足 計算規定，所計算出之全部風險性資產總 額之8% 。 （2 ）加計第一類資本及第二類資本之扣除額。 （3 ）扣除依「銀行資本適足性管理辦法」規定得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳。 二、暴險部位之種類 （一） 般性說明 1 、銀行必須將銀行簿之資產，依據本規定之資產類別與標準進行資產分類。 2 、銀行基於長期 致之風險管理與最低資本計提實務經驗 ，經主管機關同意 ，得彈性 調整資產分類之方式與標準。 （二）企業型暴險定義 1 、企業型暴險 指對企業及法人之債權。所稱企業及法人包括公司、合夥 、獨資企業、營利性質之 國營事業、財團法人機構。如前述對象之暴險符合零售型暴險條件者 ，得列為零售 37 型暴險 。 2 、企業型暴險下之特殊融資暴險